Налоговый кодекс ст 407 п 7

Действующие льготы по налогу на имущество для физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотренные согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации (смотри пункт 2 статьи 399 и статьи 407 НК РФ) условно делятся на три вида.

Во-первых это льготы, установленные федеральными законами для отдельных категорий граждан, во-вторых, это льготы по налогу на имущество, установленные федеральным законодательством для отдельных категорий имущества, и в-третьих, льготы, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и местными органами власти.

В этой публикации мы разберемся, какие существуют льготы по налогу на имущество для физических лиц, и в первую очередь льготы по налогам не недвижимость, а именно на земельные участки и жилые дома на них.

Федеральные налоговые льготы на имущество для отдельных категорий граждан

Согласно Письму ФНС РФ № БС-4-21/48@ от 09 января 2017 г. и пп. 1 – 13 п. 1 ст. 407 НК РФ, налоговая льгота по налогу на имущество в размере 100% (то есть фактически освобождение от налога) предусмотрена для следующих категорий граждан:

• Для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и кавалеров ордена Славы трех степеней;
• Для участников Великой Отечественной войны, гражданской войны, участников боевых операций, связанных с защитой СССР в составе действующих воинских частей и штабов, для ветеранов боевых действий и бывших партизан;
• Для инвалидов I и II групп и инвалидов с детства;
• Для лиц, которые имеют право на получение социальной поддержки как подвергшиеся радиации вследствие участия в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, как участники ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и аварии на ПО «Маяк» в 1957 году (см. Закон № 175-ФЗ от 26 ноября 1998 г. (ст. 1), Закон № 2-ФЗ от 10 января 2002 г. (ст. 1 ) и Закон № 1244-1 от 15 мая 1991 г. (ст. 4));
• Для лиц вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, которые в период ВОВ входили в состав действующей армии или занимали штатные должности в воинских частях, учреждениях и штабах армии и флота, а также для лиц, которые в указанный период войны участвовали в обороне городов, в результате чего этот период был засчитан им в выслугу лет для назначения льготной пенсии для военнослужащих действующих частей армии;
• Для граждан, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия;
• Для членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• Для военнослужащих, имеющих общую продолжительность службы от 20 лет и более, которые были уволены с военной службы по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или по оргштатным мероприятиям;
• Для пенсионеров, получающих пенсии на основе законодательства РФ и другого государства, для мужчин, достигших возраста 60 лет и женщин 55 лет, получающим пенсию по законодательству РФ;
• Для супругов и родителей военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении своих служебных обязанностей;
• Для лиц, непосредственно принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации аварий на ядерных установках на кораблях и военных объектах в составе подразделений особого риска.

Федеральные налоговые льготы для отдельных категорий имущества

Согласно налоговому законодательству России (пп. 14 и 15 п. 1 ст. 407 НК РФ), налогоплательщики могут быть полностью освобождены от уплаты федеральных налогов на следующие виды имущества:

• В отношении специально оборудованных помещений и сооружений, которые используются в качестве творческих мастерских, студий или ателье лицами, осуществляющими творческую деятельность на профессиональном уровне – на период использования помещений в этом качестве;
• В отношении жилых помещений, которые используются для организации негосударственных музеев, галерей и библиотек, открытых для посещения, также на период использования их в этом качестве;
• В отношении сооружений или хозяйственных построек площадью не более 50 квадратных метров, расположенных на участках земли, имеющих предназначение для ведения ЛПХ, садового хозяйства, а также ИЖС.

Налоговые льготы, устанавливаемые органами местного самоуправления

Налоговые льготы устанавливаются не только на федеральном уровне, так на уровне муниципальных образований представительные органы могут принять нормативные правовые акты, которые устанавливают налоговые льготы, актуальные для конкретного города, например для городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Для Москвы, согласно пп. 1 – 13 п. 1 ст. 407 НК РФ для льготных категорий граждан предусматривается освобождение от уплаты налога на имущество для одного гаража или машиноместа. Льгота действует при определенных условиях, перечисленных в Законе г. Москвы № 51 от 19 ноября 2014 г. (ч. 1 ст. 1.1) и в п. 2 ст. 399 НК РФ:

• Если площадь гаража или машиноместа не больше чем 25 м2;
• Если налоговая льгота на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов не была использована за налоговый период;
• Если объект недвижимости располагается в здании, которое входит в перечень недвижимого имущества согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом указанных в абзаце 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ условий.

Понятие машино-места было введено в законодательство начиная с 1 января 2017 г. Соответственно, право собственности на такие объекты до 2017 года оформлялось как на долю в нежилом помещении или как на часть нежилого помещения.

Назначение объекта не указывалось, соответственно, налогообложение таких объектов недвижимости не подпадало под установленные льготы для гаражей.

После изменения наименования объекта ФНС рассчитает налог на имущество с применением льготы, согласно Письма ФНС РФ № БС-4-21/23301@ от 07 декабря 2016 г и Информации ФНС РФ от 08 декабря 2016 г.

Поскольку в различных регионах Российской Федерации могут быть установлены разные налоговые льготы, рекомендуем искать информацию по льготам, установленным в вашем регионе на официальном сайте ФНС РФ в разделе «Электронные сервисы» — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как оформить налоговые льготы на имущество физлиц?

Порядок оформления налоговой льготы подразумевает составление заявления в налоговый орган и предъявление документов, подтверждающих право на получение налоговой льготы. Это может быть, например, справка из МСЭ о наличии у льготника определенной группы инвалидности.

Также необходимо представить документы о виде и разрешенном виде использования недвижимого имущества, поскольку такая информация принимается во внимание налоговым органом при предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, согласно Приложения № 1 к Приказу Минздравсоцразвития РФ №1031н от 24 ноября 2010 г.

, Письма ФНС РФ № БС-4-21/6426 от 06 апреля 2017 г. и п. 6 ст. 407 НК РФ.

В дополнение к заявлению и вышеуказанным документам, подтверждающим право на льготу, Гражданский Кодекс РФ (п. п. 1, 2 ст. 31 и ст. 185) и НК РФ (п. 2 ст. 27, п. 3 ст. 29) требуют представления дополнительных документов, например:

• Нотариально удостоверенной доверенности, если заявление подается не лично, а через представителя;
• Документа о подтверждении факта установления опеки, если в заявлении указано лицо, в отношении которого установлена опека и попечительство.

НК РФ (п. 3 ст. 407) устанавливает, что право на льготу налогоплательщик имеет только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида.

Таким образом, если у налогоплательщика – льготника есть в собственности дом, гараж и квартира, то он может получить налоговую льготу на недвижимое имущество и на дом, и на гараж, и на квартиру, но если у него две квартиры, то он имеет льготу по налогу на недвижимое имущество только на одну из них.

Налогопалетельщик-льготник может выбрать, в отношении какой из квартир он хочет использовать льготу. Для этого он подает уведомление о той квартире, относительно которой он выбирает налоговую льготу. Уведомление, согласно п. 7 ст.

407 НК РФ, должно быть подано в территориальное отделение ФНС по месту нахождения недвижимости до 1 ноября того года, который является налоговым периодом, начиная с которого налоговая льгота применяется к выбранному объекту.

В случае, если уведомление налогоплательщик не представит, согласно п. 2.9 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС РФ № БС-4-11/5594@ от 06 апреля 2015 г, налоговая льгота будет предоставлена в отношении того объекта, по которому исчисленная сумма налога будет больше.

Если налогоплательщик в течение налогового периода теряет право на получение налоговой льготы, то налог на этот объект исчисляется с учетом специального коэффициента, который равен отношению числа полных месяцев, в течение которых льгота не действует, к числу месяцев в налоговом периоде. При таком способе исчисления, согласно п. 6 ст. 408 НК РФ месяцы, в которые налогоплательщик получает право на налоговую льготу и в которые данное право заканчивается, принимаются за полный месяц.

Как вернуть переплату по налогу на имущество физических лиц?

Согласно п. 6 ст. 408 НК РФ, если налогоплательщик подает заявление о предоставлении льготы по уплате налога позднее, чем право на льготу у него возникло, налоговый орган производит перерасчет суммы налогов за прошедший период, но не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих году обращения. Перерасчет налогов проводится не ранее того момента, когда возникло право на льготу.

Чтобы вернуть переплату по налогу на имущество физических лиц, налогоплательщик должен подать письменное заявление в налоговый орган. В течение 10 дней после поступления заявления принимается решение о возврате средств, уплаченных излишне в счет налога.

После этого в течение пяти дней в адрес налогоплательщика направляется сообщение о решении, принятом налоговым органом. Срок для возврата средств, уплаченных излишне без учета налоговой льготы, согласно п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 и 9 ст.

78 НК РФ – один месяц с момента получения заявления.

(10 4,80 из 5)

Источник: https://www.vokrugsada.ru/zemlya-i-dom/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo-dlya-fizicheskikh-lits/

Администрация Манычского сельского поселения Багаевского района Ростовской области | О налоге на имущество физических лиц на 2020 год

Закрыть

Глава 2. Классификация информационной продукции

Статья 6. Осуществление классификации информационной продукции

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 1 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

1. Классификация информационной продукции осуществляется ее производителями и (или) распространителями самостоятельно (в том числе с участием эксперта, экспертов и (или) экспертных организаций, отвечающих требованиям статьи 17 настоящего Федерального закона) до начала ее оборота на территории Российской Федерации.

2. При проведении исследований в целях классификации информационной продукции оценке подлежат:

1) ее тематика, жанр, содержание и художественное оформление;

3) вероятность причинения содержащейся в ней информацией вреда здоровью и (или) развитию детей.

ГАРАНТ:

Об определениии возрастного ценза основной телевизионной передачи с учетом содержания сообщений «бегущей строки» см.информацию Роскомнадзора от 22 января 2013 г.

Как ип уплачивает налог на имущество

Описание страницы: как ип уплачивает налог на имущество от профессионалов для людей.

Индивидуальный предприниматель (ИП) должен платить налог на имущество. Но некоторые бизнесмены в 2018 году освобождены от этой обязанности . Какие системы налогообложения позволяют не перечислять налог на собственность? Как его рассчитать? Куда отчитываться? Читайте в нашей статье.

Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл.

32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования. Налог на имущество собирается в бюджет городов, поселков.

Порядок и правила взимания фискального платежа также регулируется гл. 32 НК, а также законами муниципального образования.

Про Виды налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать читайте здесь

Должен ли платить налог на имущество ИП в 2018 году

С 2015 года в налоговом законодательстве произошли изменения по имущественному сбору для предпринимателей. Ранее взнос платили только коммерсанты, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь и частники на специальных режимах обязаны делать отчисления за объекты, входящие в региональный кадастровый список коммерческой недвижимости.

Полезные документы для скачивания

В 2018 году некоторые местные власти ввели льготы по налогам на ряд объектов. Например, если площадь и стоимость помещения коммерческой недвижимости меньше, чем прописано в кадастре, то собственник освобождается от имущественных взносов.

Итак, за что придется заплатить в бюджет?

1. Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
2. Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
3. ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).

Нет видео.

Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.

Если имущества какого-то ИП не окажется перечне или не будет должным образом проведена оценка, налогом оно не облагается

Ошибки властей при определении принадлежности недвижимости к коммерческому сектору можно оспорить в суде. Но пока не доказано обратное, налогоплательщик обязан перечислять налог в местный бюджет.

Размер отчислений в бюджет собственник узнает из уведомлений от ИФНС, которые приходят на электронную почту или в личный кабинет на сайте госуслуг. Самостоятельно делать расчеты и сдавать отчетность по налогу на имущество не нужно, поскольку ИП в этом вопросе приравнены к физлицам.

Ставка налога на имущество ИП определяется властями региона, но не должна в 2018 году превышать двух процентов от кадастровой стоимости

Узнать ставку, действующую в вашем городе, можно на сайте ФНС. Налог рассчитывается на основании площади и кадастровой или остаточной среднегодовой стоимости имущества. Нет времени разбираться в бухгалтерских тонкостях? Попробуйте бухгалтерский аутсорсинг. Цены на такие услуги можно посмотреть здесь.

Платит ли ИП налог на имущество при УСН? Да, если его собственность входит в региональный список коммерческих объектов. Если в списке нет вашей собственности. платить не нужно. Это условие относится и к другим льготным режимам – ЕНВД и ПНС.

Бизнесмены на ЕСХН освобождены от налога на недвижимость. Это единственная система налогообложения, позволяющая не платить за собственность, вне зависимости от того, включено ли оно в региональный перечень коммерческих объектов или нет.

Платит ли ИП налог на имущество, если сдает его в аренду? Если индивидуальный предприниматель сам арендует недвижимость, то налоговых платежей не отчисляет. Но если частник сдает в аренду свою недвижимость, то обязан платить с нее налоги. Это правило действует только для ОСНО. Платить имущественный сбор за сданное внаем имущество не требуется на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте).

Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество?

Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.

Налог платят по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.

Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все.

На льготных режимах, которыми часто пользуются “ипэшники”, делать отчисления необходимо только в том случае, если собственность включили в кадастр коммерческих объектов. В каждом регионе свои перечни, свои налоговые ставки и льготы.

На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Надо ли ИП платить налог на имущество? Налог на имущество физлиц (далее по тексту ННИ) является местным налогом, уплачиваемым гражданами и ИП, обладающими на правах собственности хотя бы одним из следующих объектов недвижимого имущества:

• Жилым домом или помещением в нем (квартирой, долей в ней), в том числе дачным домиком;
• Гаражом или машино-местом;
• Недостроем;
• Единым недвижимым комплексом;
• Иными зданиями, помещениями и сооружениями, по которым законом органа местной власти предусмотрена уплата налога имущество.

Примечание: исключением является общее имущество многоквартирного дома, не относящееся к объектам обложения налогом на имущество.

По общему правилу ННИ должны уплачивать все собственники указанной недвижимости, однако, для определенных категорий налогоплательщик законодатель сделал исключение. В частности, освобождение от налога на имущество ИП получает, если находится на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Для указанных плательщиков ННИ заменяется единым налогом, уплачиваемым в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Необходимо отметить, что освобождение от уплаты указанного платежа они получают только в отношении того имущества, что используется ими в предпринимательской деятельности и не включено в региональный перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Схема № 1. Кто платит и не платит ННИ

• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
• Федеральный: +7-800-350-84-02

Особенности уплаты налога на имущество, не включенного в кадастровый список

Как было сказано выше указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения. ИП на специальных режимах налогообложения в отношении имущества, применяемого им в предпринимательской деятельности, ННИ не уплачивают.

Расчет налога предприниматели самостоятельно не делают и платят его на основании уведомлений, поступаемых из налогового органа. Отчетность по налогу на имущество предприниматели также не сдают.

Отсутствие необходимости самостоятельного расчета и сдачи отчетности по данному платежу связано с тем, что ИП приравнены к физическим лицам в отношении уплаты всех имущественных налогов: на имущество, транспорт, землю.

Ставки и льготы по ННИ устанавливаются законом местных органов власти.

Срок уплаты налога на имущество для ИП, как и для всех физических лиц, установлен до 1 декабря

Источник: https://apinnov.ru/kak-ip-uplachivaet-nalog-na-imushhestvo/

Налоговый кодекс ст. 407

Налоговые льготы

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы (действующая редакция)

С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.

6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Источник: https://official-document.ru/nalogovyj-kodeks-st-407/

Налог на сараи, гаражи и другие хозпостройки – законопроект 2020 г

Большинство собственников участков не регистрируют новые постройки. В результате они не облагаются налогом. Такие постройки, как баня, сарай и летняя кухня, признаются хозяйственными строениями. С 2020 года они облагаются имущественным налогом. В чем особенность процедуры?

статьи:

Особенности законопроекта принятого в 2019 году

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ, все сооружения являются объектами недвижимости, если они прочно связаны с землей. При этом их перемещение невозможно без серьезного ущерба конструкции.

Они должны иметь самостоятельное хозяйственное назначение и выступают обособлено в гражданском обороте. Так, сарай и баня могут передаваться арендатору по отдельности.

В результате эти сооружения признаются объектами недвижимости, за которые необходимо платить налог.

Если человек одновременно является инвалидом и пенсионером, ему не нужно платить имущественный налог на постройку любого назначения и любой площади. Постройка может быть как жилого, так и нежилого назначения. В результате, у такого лица есть возможность не платить налог за хозяйственную постройку площадью до 50 кв. м., расположенную в садоводческом товариществе.

Если недвижимость не находится на кадастровом учете, с 2019 года за нее устанавливается двойной земельный налог.

Процедура оформления документов

Налог распространяется на имущество, расположенное на придомовой территории. При этом речь идет только о земле, владельцами которых являются физические лица. Данные изменения распространяются не только на дачников, но и на жителей деревень. Пенсионеры также будут платить за все постройки, кроме одной.

Сумму налога рассчитывает инспектор налоговой службы. Для этого он использует средние показатели по всем данным. Общая сумма делится на количество участков, указанных в документе. В итоге получается сумма, применяемая ко всем землям.

Обратите внимание! На сегодняшний день кадастровая оценка земель проводится не реже, чем 1 раз за 5 лет. Но она не может проводиться чаще одного раза за 3 года. Именно от ее размера зависит размер налога.

Особенности оплаты налога на хозпостройки и др

Речь идет об оплате обычного налога на имущество физических лиц, который должен вносить каждый собственник, начиная с 1992 года. В 2016 году были внесены поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, согласно которым все хозяйственные постройки признаются объектами налогообложения наравне с жилыми строениями.

Но существуют следующие оговорки:

Важно! Сначала необходимо оформить право собственности на постройки. Только после этого можно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.

Уведомление налоговой инспекции

Уведомление налоговой службы – обязанность всех налогоплательщиков, являющихся собственниками земельных участков с постройками. Это необходимо сделать до 31 декабря отчетного года. Необходимо учесть, что налоговая может самостоятельно начислить налог, так как между Росреестром и ФНС РФ осуществляется информационный обмен. Но в этом случае устанавливается повышенная ставка 0,5 %.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ, стандартная ставка составляет от 0,1 до 0,3 % от кадастровой стоимости объекта имущества.

Конкретная ставка устанавливается на местном уровне и может отличаться в зависимости от региона и района. Более чем на 80 % территории страны действует ставка 0,3 %.

Таким образом, если не сообщить своевременно об имеющихся постройках, налог будет почти в 2 раза выше стандартного.

У собственника всегда остается возможность подать уведомление. В этом случае налоговый инспектор внесет поправки и сделает перерасчет.

Как оформить льготы?

Если раньше льготники были обязаны предоставить соответствующие документы, начиная с 2019 года обязанность переходит в право. Если документы не будут представлены, инспекция самостоятельно запросит требуемые сведения. Но для этого гражданину необходимо подать заявление. После принятия решения налогоплательщик получит соответствующее уведомление.

Согласно ст. 407 Налогового кодекса РФ, граждане могут не платить налоги на постройки, размер которых не превышает 50 кв. м. К таким объектам относятся теплицы, бани, сараи, гаражи и другие хозпостройки.

Так, если на участке есть баня площадью 45 кв. м., за нее не требуется платить налог. Но при этом необходимо направить соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.

Важно приложить к нему документы о площади объекта.

К льготникам относятся следующие категории граждан:

1. Герои СССР и Российской Федерации.
2. Пенсионеры по выслуге лет и возрасту.
3. Инвалиды детства любой группы.
4. Инвалиды 1 и 2 группы.
5. Члены семей военных и силовых служащих, погибших при исполнении обязательств.
6. Лица, пострадавшие при испытаниях атомных устройств или радиации при ликвидации аварий.

Данные лица полностью освобождаются от оплаты по налогам за следующее:

• жилые дома;
• машиноместа;
• гаражи.

При этом они освобождаются от налога только за один объект. Если в собственности такого лица находится квартира и загородный дом, необходимо выбрать только один объект. Об этом необходимо уведомить налоговую инспекцию.

Если от налогоплательщика не поступает уведомление, налоговая инспекция считает, что гражданин пока не нуждается в предоставлении льготы. Но у заявителя есть возможность пересчитать оплаченные налоги за последние 3 года.

Новый налог они могут не платить на сарай, баню и теплицу, если площадь постройки не более 50 кв. м. Если площадь более 50 кв. м., можно не платить только за одну постройку.

Таким образом, с 2020 года требуется уведомлять налоговую службу обо всех постройках на участке. Если размер постройки более 50 кв. м., устанавливается налог на имущество. Лучше это сделать самостоятельно, чтобы налоговая инспекция не начислила увеличенный налог.

сюжет расскажет о новом налоге на хозпостройки

Источник: https://pravo-doma.ru/nalogi/nalog-na-sarai-garazhi-i-drugie-xozpostrojki-zakonoproekt-2020-g.html