Предельная база по налогам в 2019 году
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году — Evle
Озаботиться тем, насколько будет повышена предельная величина базы, для начисления страховых взносов, в 2019 году стоит уже сейчас.
Максимальная накопленная сумма зарплаты для снижения процентов в 2018 ограничена на уровне 1021 тыс. руб. Превышение максимально установленной величины снижается сумма налога в 2,2 раза (с 22 до 10%).
В следующем, предельная величина базы для начисления страховых взносов, в 2019 году будет повышена. К этому стоит подготовиться.
Изменения оплат в соцфонды
Согласно принятому поправкам, предельные базы по поступлениям в ФСС в 2019 году увеличится на 5,8%, и составит 865 тыс. руб. В пенсионный фонд (ПФР) предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году увеличится на 11,2%. Она составит 1150 тыс. руб. В фонде соцстрахования учитываются оплаты связанные с рождением ребенка или временной болезнью граждан.
Установленный лимит по страховым взносам на 2019 год — 22%. Если предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году достигнута, то на превышающий остаток накладывается налог на в 10-процентной сумме.
Динамики процентов по взносам на ФОМС (обязательная оплата медицинской страховки) не существует. Оплата производится в размере 5,1% со всей суммы оплаченной зарплаты.
Динамика предельной базы для исчисления социальных платежей в 2019 году представлена в таблице| Год | ПФР (тыс. руб.) | ФСС (тыс. руб.) |
| 2017 | 876. | 755 |
| 2018 | 1021 (увеличение на 14,2%) | 815 (увеличение на 7,4%) |
| 2019 | 1150 (увеличение 11,2%) | 865 (увеличение на 5,8%) |
Увеличение базы основано на увеличении объема заработной платы. Хотя наблюдается неравномерное увеличение базы. Причиной этого является нестабильность социально-экономической системы.
Платежи в ФСС разделяются по направлениям, на:
- материнство и временную работоспособность (размер взноса до 865 тысяч (в 2019 году) облагается ставкой 2,9%, свыше не облагается)
- травматизм (в зависимости от риска и сферы деятельности от 0,2 до 8,5% без ограничения суммы);
- медицинское – 5,1% без ограничения базы.
Увеличение платежей для ИП основаны на увеличении ФОМС на 20% — до 6884 руб.. В ПФР 29354 руб., предельная сумма для начисления страховых взносов 2019 года так же 300 тыс. руб. В случае превышения добавляется 1% с превалирующей суммы.
Примерные расчеты платежей в 2019 году
Представим расчет предельной базы для начисления страховых взносов в 2019 году в таблице (в тыс. руб.)
| Месяц | ФОТ | ПФР (учет 22%/10%) | ФСС (2,9%) | Мед. Страх. (5,1%) |
| 1 | 100,00 | 22,00 | 2,90 | 5,10 |
| 2 | 100,00 | 22,00 | 2,90 | 5,10 |
| 3 | 100,00 | 22,00 | 2,90 | 5,10 |
| 4 | 100,00 | 22,00 | 2,90 | 5,10 |
| 5 | 100,00 | 22,00 | 2,90 | 5,10 |
| 6 | 100,00 | 22,00 | 2,90 | 5,10 |
| 7 | 100,00 | 22,00 | 2,90 | 5,10 |
| 8 | 100,00 | 22,00 | 2,90 | 5,10 |
| 9 | 100,00 | 22,00 | 1,80 | 5,10 |
| 10 | 100,00 | 22,00 | 0 | 5,10 |
| 11 | 100,00 | 22,00 | 0 | 5,10 |
| 12 | 100,00 | 11,00 + 5,00 | 0 | 5,10 |
| ИТОГО | 1200,00 | 258,00 | 25,00 | 81,60 |
Как видно, база лимита превышена по страховым взносам ФСС на 9-ом месяце, а по ПФР на 12-ом месяце. Ставки по взносам на социальное обеспечение являются регрессивными и размер исчисления зависят от размера заработной платы работников.
Преимуществом для работодателей является максимальный лимитный предел, при превышении которого либо ничего не платится (как в ФСС), либо происходит снижение ставки (как в ПФР). То есть минимальная сумма установлена законодательством России.
Начисляться страховые взносы налоговыми агентами должны не только в отношении официальных работников, но подлежащими к начислению являются суммы заработных плат на:
- трудоустроенных лиц по гражданско-правовым договорам или по временным трудовым договорам;
- при начислении авторского вознаграждения.
Общее процентное соотношение, без учета ограничений, составляет 30% от ФОТ.
Льготные категории
Повышение основного тарифа касается не только основных налогоплательщиков, но так же и льготной категории.
Рассмотрим, насколько произошли изменения, и кто относится к льготной категории в 2019 году.
| Направление | Год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ПФР | 2018 | 13 | 8 | 20 | 20 | 14 | 6 |
| 2019 | 20 | 8 | 22 | 20 | 14 | 6 | |
| ФСС | 2018 | 2,9 | 2 | 0 | 0 | 0 | 1,5 |
| 2019 | 2,9 | 2 | 2,9 | 0 | 0 | 1,5 | |
| ФОМС | 2018 | 5,1 | 4 | 0 | 0 | 0 | 0,1 |
| 2019 | 5,1 | 4 | 5,1 | 0 | 0 | 0,1 |
1 — Интеллектуальные партнеры (резиденты технико-экономических зон)
2 – IT-сфера
3 – компании с ОКВЭД 2 на УСН (при доходах до 79 млн. руб.), ИП на патенте, фармацевтическая отрасль (аптеки и ИП).
4 – Некоммерческие организации и благотворительные фонды.
5 – Резиденты «Сколково».
6 – Резиденты ОЭЗ (особых экономических зон).
Наиболее меньший объем страховых взносов у резидентов ОЭЗ (7,6%), резидентов «Сколково» и IT – компаний (14%).
Увеличение ставок наблюдается у компании с ОКВЭД 2 на УСН (при доходах до 79 млн. руб.), ИП на патенте, фармацевтическая отрасль (аптеки и ИП) – на 10% (общая 30%), но к ним также применяется лимит по налогооблагаемой базе, и резидентов технико-экономических зон (ТЭЗ) на 7% (общая 28%).
Сумма взносов находится в пределах от 7,6 до 30%.
Вывод
Согласно изменениям облагаемой налогом базы и требованиям к ставкам, по которым правильно начислять взносы на социальное страхование, в 2019 году, усугубляется положение нескольких отраслей:
- интеллектуальных партнеров (ТЭЗ)
- ИП на УСН и патенте.
Продолжаются льготы по взносам для некоммерческих и благотворительных организаций, а так же IT-сфере, резидентов ОЭЗ и «Сколково».
Повышение тарифов по взносам обуславливает минимально определенный правительством доход государства с сумм заработных плат работников.
На этом основании стоит учесть что:
- представлять стоит данные только по облагаемому налоговым начислением объему зарплаты;
- необходимо четко рассчитывать тарификацию в рамках налогооблагаемой базы, с учетом возможных снижений. Это требует четкого учета начисленных сумм по нарастающей, то есть предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2019 году;
- учесть, что в связи с прекращения льготного периода в 2019 году, ставка по взносам «упрощенцев» возросла в 1,5 раза, что следует учитывать при начислении налогов за 2019 год.
- отрасль благотворительности или некоммерческой деятельности попадает под «пониженный тариф» только при применении упрощенной системы налогообложения.
Изменение российского законодательства (НК РФ) в сфере налогообложения указывает на приоритетное развитие определенных экономических отраслей.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году Ссылка на основную публикацию
Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2019-godu
Предельная база страховых взносов в 2019 г
Плательщики страховых взносов
| Тарифы страховых взносов на обязательное страхование | |||
| пенсионное (ОПС) | социальное (ОСС) | медицинское (ОМС) | Налоговая нагрузка | |
| Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов) | 22 %* | 2,9 (1,8**) | 5,1 | 30 % |
| * Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ ) ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации. | ||||
| Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| организации — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ
Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.
- В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов – Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно - Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
- Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
- Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
- Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
- Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ
До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.
В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.
Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:
- на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
- на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…
Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»
В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:
1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
- на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.
Председатель ПравительстваРоссийской Федерации
Д.Медведев
| До 1 150 000 руб. включительно | 22,0 |
| Свыше 1 150 000 руб. | 10,0 |
| До 865 000 руб. включительно | 2,9 |
| Свыше 865 000 руб. | 0 |
| Не установлена | 5,1 |
| Не установлена | 0,2% — тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска. |
| До 1 021 000 руб. | 22,0 |
| Свыше 1 021 000 руб. | 10,0 |
| До 815 000 руб. | 2,9 |
| Свыше 815 000 руб. | 0 |
| Не установлена | 5,1 |
Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году
(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)
При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % — в ПФР и 2,9% — в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).
Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ
* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
| Опасный | 4 | 8,0 процента |
| Вредный | 3.4 | 7,0 процента |
| 3.3 | 6,0 процента | |
| 3.2 | 4,0 процента | |
| 3.1 | 2,0 процента | |
| Допустимый | 2 | 0,0 процента |
| Оптимальный | 1 | 0,0 процента. |
С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.
В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:
- В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
- В ФОМС — 5 840 руб.
Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 — прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .
Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году
| На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ | 26 545 руб. |
Источник: https://www.ib.ru/law/vznos
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году
Законодательством предусматривается обязанность хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность с привлечением наемного персонала, производить обязательные виды страхования каждого работника.
В качестве льгот для предприятий существуют предельные ограничения сумм, облагаемых страховыми взносами. Они действуют в отношении платежей в ПФР и ФСС. В ноябре была утверждена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году.
Для чего предназначена предельная величина взносов
Предельная база представляет размер дохода работника, исчисляемый с начала года и облагаемый страховыми взносами, начиная с которого применяется пониженная ставка или равная 0 ставка при исчислении отчислений В ПФР и в ФСС. Лимит базы в отношении взносов в ФФОМС не устанавливается.
Предельная база действует в отношении зарплаты каждого работника. Поэтому начисления, производимые работнику за выполнение им трудовых обязанностей и иные выплаты, нужно отслеживать с начала года по каждому трудящемуся.
Внимание: исчисление страховых взносов является прямой обязанностью работодателя, которая выполняется за счет его расходов, включаемых в себестоимость продукции или оказываемых услуг (выполняемых работ).
Взносы уплачиваются в процентном соотношении от зарплаты. Поэтому чем больше начисления, тем выше сумма отчислений. Однако, когда сумма зарплаты достигает предельной величины, начинает действовать пониженная ставка, которая приводит к снижению взносов.
В связи с этим предельная база является одной из мер по стимулированию работодателей показывать официально всю зарплату работников.
Чем она выше, тем с определенного момента сумма страховых взносов будет меньше. Хозяйствующий субъект получает возможность сэкономить свои средства соблюдая нормы действующего законодательства.
Внимание: сейчас ставка страховых взносов в ПФР равна 22%, в ФСС — 2,9%. На общем режиме, если сумма зарплаты работника превысит предельную базу, будут действовать соответственно ставки 10% и 0%.
Если применяется льготный режим, то после пересечения накопительного значения зарплаты с начала года лимита, начинают действовать нулевые ставки по обоим видам страхования.
Примером такого случая является использование УСН на установленном в НК РФ виде деятельности при условии, что доля дохода от не составит более 70 %.
Важно помнить, что предельные базы также не действуют в отношении производимых работодателей начислений по дополнительным тарифам, а также в отношении страхования по травматизму.
Предельные базы при составлении отчетности подлежат отдельному выделению в определенной строке в расчете. В нем они указываются дважды — общей сумме в расчете и в сведениях по каждому работнику отдельно.
Внимание: предельные базы по взносам в ПФР действуют и в отношении вознаграждений по договорам оказания услуг и договорам подряда, оформляемым с физлицами. Но их нельзя применять при страховании на случай временной нетрудоспособности.
Предельные значения баз утверждаются Правительством на каждый год. В ноябре 2018 года были приняты их размеры на 2019 год:
- В ПФР предельная база начислений в следующем году составит 1150000 рублей;
- В ФСС — 865000 рублей.
- Для дополнительных взносов ПФР, ФФОМС, и на травматизм предельные базы в следующем году не утверждены, поэтому взносы будут исчисляться по тем же правилам, как и в предыдущие периоды.
Данные повышения были произведены с учетом индексации среднего размера зарплаты и ее ростом по сравнению с предыдущим годом. Новые предельные базы применяются с начала 2019 года и до 31 декабря.
С 2019 года отменяются пониженные тарифы у большинства субъектов бизнеса, находящихся на льготных системах налогообложения.
Внимание: перечислять меньшую сумму взносов теперь могут только благотворительные, некоммерческие, спортивные и иные аналогичные организации, использующие УСН. При этом данное право закреплено за ними до 2024 года включительно.
В 2018 году предлагался законопроект, который отменял существование предельной базы по взносы в ПФР. Предполагалось, что данный шаг всего за один год сможет покрыть нехватку средств в ПФР.Однако, проект был отклонен и взносы нужно продолжать считать в следующем году с учетом принятой предельной базы.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений
C 2019 года работодателям необходимо будет использовать новые значения предельных баз для отчислений ПФ и в ФСС. Законопроект, чтобы была отменена предельная база по страховым взносам на ПФ был отклонен.
| Фонд | Предельная база, руб. | Ставка |
| Пенсионный фонд | До 1150000 включительно | 22% |
| Пенсионный фонд | Сверх 1150000 | 10% |
| Медстрах | Не определена предельная база | 5,1% |
| Соцстрах | До 865000 включительно | 2,9% |
| Соцстрах | Сверх 865000 | 0% |
Текст Постановления Правительства:
Предельная база по взносам в 2018 году
В 2018 году использовались следующие значения по предельным базам на взносы.
| Фонд | Предельная база, руб. | Ставка |
| Пенсионный фонд | До 1021000 включительно | 22% |
| Пенсионный фонд | Сверх 1021000 | 10% |
| Медстрах | Не определена предельная база | 5,1% |
| Соцстрах | До 815000 включительно | 2,9% |
| Соцстрах | Сверх 815000 | 0% |
Пример применения новой предельной базы значений
Рассмотрим, как будет применяться предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году в новых значениях. Условно будет считать, что у работника ежемесячный оклад составляет 144000 рублей. Все месяцы им отработаны в полной мере.
Внимание: для предприятия установлены стандартные размеры отчислений в соцфонды — в Пенсионный фонд 22% (10% для сумм больше базы), в соцстрах — 2,9%, в медстрах 5,1%. Взнос по травматизму определен в размере 0,4%.
Произведем расчет взносов в ПФ исходя из определенных показателей:
| Месяц | База в порядке возрастания до предела | База в порядке возрастания сверх предела | Взносы 22% | Взносы 10% |
| Январь | 144000 | 31680 | ||
| Февраль | 288000 | 31680 | ||
| Март | 432000 | 31680 | ||
| Апрель | 576000 | 31680 | ||
| Май | 720000 | 31680 | ||
| Июнь | 864000 | 31680 | ||
| Июль | 1008000 | 31680 | ||
| Август | 1150000 | 2000 | 31240 | 200 |
| Сентябрь | 1150000 | 146000 | 14400 | |
| Октябрь | 1150000 | 290000 | 14400 | |
| Ноябрь | 1150000 | 434000 | 14400 | |
| Декабрь | 1150000 | 578000 | 14400 |
Рассмотрим использование предельной базы по отчислениям в соцстрах (при наступлении нетрудоспособности).
| Месяц | База в порядке возрастания | Взносы 2,9% |
| Январь | 144000 | 4176 |
| Февраль | 288000 | 4176 |
| Март | 432000 | 4176 |
| Апрель | 576000 | 4176 |
| Май | 720000 | 4176 |
| Июнь | 864000 | 4176 |
| Июль | 865000 | 29 |
| Август | 865000 | |
| Сентябрь | 865000 | |
| Октябрь | 865000 | |
| Ноябрь | 865000 | |
| Декабрь | 865000 |
На отчисления в медстрах закон не устанавливает значения предельной базы. Поэтому, работодателю необходимо будет производить отчисление в размере: 144000 х 5,1% = 7344 руб.
| Месяц | Зарплата для начисления взносов | Взносы 5,1% |
| Январь | 144000 | 7344 |
| Февраль | 144000 | 7344 |
| Март | 144000 | 7344 |
| Апрель | 144000 | 7344 |
| Май | 144000 | 7344 |
| Июнь | 144000 | 7344 |
| Июль | 144000 | 7344 |
| Август | 144000 | 7344 |
| Сентябрь | 144000 | 7344 |
| Октябрь | 144000 | 7344 |
| Ноябрь | 144000 | 7344 |
| Декабрь | 144000 | 7344 |
| Итого: | 1728000 | 88128 |
Ставка на травматизм присваивается субъекту бизнеса исходя из травматичности по основному виду деятельности. Для данного отчисления закон также не устанавливает размер предельной базы. Поэтому, работодатель должен выполнять ежемесячно отчисление в размере: 144000 х 0,4% = 576 руб.
| Месяц | Зарплата для начисления взносов | Взносы 0,4% |
| Январь | 144000 | 576 |
| Февраль | 144000 | 576 |
| Март | 144000 | 576 |
| Апрель | 144000 | 576 |
| Май | 144000 | 576 |
| Июнь | 144000 | 576 |
| Июль | 144000 | 576 |
| Август | 144000 | 576 |
| Сентябрь | 144000 | 576 |
| Октябрь | 144000 | 576 |
| Ноябрь | 144000 | 576 |
| Декабрь | 144000 | 576 |
| Итого: | 1728000 | 6912 |
Источник: https://litebuh.ru/personal/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html
Предельная Величина Базы Для Начисления Ндфл В 2019 Году
- 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.
Предельная величина базы страховых взносов
Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.
(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.
При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.
Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.
) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.
Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица
- Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 825 000 руб.
- Шаг 2: порог превышен на 15 000 руб. (880 000 – 865 000).
- Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 65 000 руб. (80 000 – 15 000).
- Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 1 885 руб. (65 000 * 2,9%)
- Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.
Для страховых взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование установлены предельные базы. После превышения этих лимитов компания платит взносы по сниженным тарифам или не платит совсем.
Разберемся, какие предельные значения установлены на 2019 год и как рассчитать отчисления в фонды.
Новая предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов
Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.
Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.
Предельная величина вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году
Налоговую скидку стандартного вида (ту, которая предоставляется за обеспечение детей) начисляют физическому лицу до того момента, пока его суммарный доход, подсчитанный с начала года, не стал больше суммы, равной 350 000 рублей. Если же годовой доход налогоплательщика составляет меньше указанной суммы, то начислять вычет ему будут на протяжении всего налогового периода.
Таким образом, если отец ребенка зарабатывает в месяц 50 000 рублей, то сокращение его налогооблагаемой базы будет производиться с января по июль включительно. То есть на протяжении семи месяцев он будет выплачивать налог с несколько меньшей суммы, чем обычно, а затем данный процесс будет приостановлен.
Какой предел вычетов по НДФЛ в 2019 году
Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.
Источник: https://sibyurist.ru/aktsii-i-pribyl-ao/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-ndfl-v-2019-godu
Что нового будет с предельной базой для расчета страховых взносов в 2019
В последнее время Правительство РФ подкидывает нам многочисленные налоговые изменения. А вот будут ли новшества относительно страховых взносов. Последние новости таковы, что есть крайне слабая перспектива в плане отмены предельной базы для расчета взносов в Пенсионный Фонд РФ.
Действительно, в Государственную Думу поступил проект закона, предусматривающий исчисление страховых взносов в ПФР в 2019 году с дохода любой величины.
В настоящее время с базы, не превышающей установленный лимит, взносы составляют 22%. А с суммы, превышающей лимит, 10%.
Почему же перспектива принятия такого проекта очень слабая. Да потому что в том же 2019 году придет в действие Закон №306-ФЗ от 3 августа 2018 года, который закрепляет существующие ставки взносов с базы, не превышающей максимум, и с базы, превышающей максимум, на неопределенное время.
Таким образом, можно предположить, что вряд ли Государственная Дума одобрит закон, прямо противоречивший недавно утвержденным поправкам. Есть еще одна хорошая новость.
Важно! Повышения ставки страховых взносов в ПФР в ближайшие годы не будет.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов существует только для перечислений в ПФР и в ФСС (на случай временной нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам). Для платежей в Медстрах, а также в ФСС по случаю травматизма лимитов не установлено.
Для 2019 года утверждены следующие максимальные доходы:
- В ПФР – 1 150 000 рублей;
- В ФСС – 865 000 рублей.
Таблица соотношения предельной базы для исчисления взносов и тарифов в 2019 году.
Взносы в ПФР | 1 150 000 руб. | 22% | 10% |
Взносы в Фонд социального страхования на случай болезни или родов | 865 000 руб. | 2,9%* | Не начисляются |
В Фонд медицинского страхования | Нет | 5,1% | |
В ФСС на случай травматизма или профзаболевания | Нет | Тариф зависит от класса травмоопасности рабочего места от 0,2% до 8,5% |
*Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году на выплаты до 865 000 руб. включительно начисляйте:
- по тарифу 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
- по тарифу 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам, если компания применяет общие тарифы;
- по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.
Обращаем ваше внимание! В 2019 году льготные тарифы для многих компаний отменили. По-прежнему воспользоваться этой услугой могут только упрощенцы, относящиеся к категории: благотворительные организации, бюджетники из социальной или научной сферы, а также предприятия в области образования, медицины и спорта.
Отдельно остановимся на взносах для бизнесменов, ибо у них несколько иная система перечислений. Если доход предпринимателя не выше 300 000 рублей в год, то его взносы равны:
- В ПФР – 29 354 руб.;
- На медстрах – 6884руб.
При этом если доход больше 300 000 рублей, то сверхлимитная сумма в ПФР облагается дополнительно взносом равным 1%.
Внимание! Взнос бизнесмена в Пенсионный Фонд не может быть больше 234 832 рубля.
Пример расчета страховых взносов с применением предельной величины базы для 2019 года
Посмотрим, как применять лимитированную базу при расчетах страховых взносов. Предположим, что у нас есть работник, ежемесячные доходы которого равны 164 000 рублей. Вот ему мы и посчитаем отчисления в фонды в 2019 году.
22% | 10% | 2,9% | — | 5,1% | |||
январь | 164 000 | 164 000 | 36 080 | — | 4756 | — | 8364 |
февраль | 164 000 | 328 000 | 36 080 | — | 4756 | — | 8364 |
март | 164 000 | 492 000 | 36 080 | — | 4756 | — | 8364 |
апрель | 164 000 | 656 000 | 36 080 | — | 4756 | — | 8364 |
май | 164 000 | 820 000 | 36 080 | — | 4756 | — | 8364 |
июнь | 164 000 | 984 000 | 36 080 | — | 1305** | — | 8364 |
июль | 164 000 | 1 148 000 | 36 080 | — | — | — | 8364 |
август | 164 000 | 1 312 000* | 440 | 16 200 | — | — | 8364 |
сентябрь | 164 000 | 1 476 000 | — | 16 400 | — | — | 8364 |
октябрь | 164 000 | 1 640 000 | — | 16 400 | — | — | 8364 |
ноябрь | 164 000 | 1 804 000 | — | 16 400 | — | — | 8364 |
декабрь | 164 000 | 1 968 000 | — | 16 400 | — | — | 8364 |
*В августе месяце совокупный доход нашего работника превысил предельную базу для начисления взносов в Пенсионный фонд. Далее схема уплаты взносов будет такая:
- Для начала находим остаток дохода, который еще будет облагаться по тарифу 22%. Для этого сделаем следующее вычисление: 1 150 000 – 1 148 000 = 2000
- От этой суммы рассчитываем взнос: 2000*22% = 440 руб.
- А с остальной суммы дохода, которая превышает допустимую базу, взнос определяем из расчета 10%. (164 000 – 2000)*10% = 16 200 руб.
- В сентябре месяце уже ко всей зарплате будет применяться тариф в 10%.
**В июне месяце доход работника превысил предельную величину базы для уплаты взносов в соцстрах. Как должен поступить бухгалтер. На ту часть зарплаты в этом месяце, которая не превышает лимит, начислить взнос. А все что сверху взносом не облагается.
Итак, лимит для соцтсраха 865 000 рублей. Вычтем из этой цифры доход работника за январь-май. 865 000 – 820 000 = 45 000 руб. На эту выплату начислим взносы по обычному тарифу. 45 000*2,9% = 1305
Таким образом, в июне взнос в соцстрах равен 1305руб. С остальных выплат данный внос уже не платятся.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161286-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2019