Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер

Предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов: таблица, новые лимиты

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Период	Предельная база 2019 по ОПС, в рублях	Предельная база 2019 по ОСС, в рублях	База по ОМС, в рублях
2019г.	1 150 000	865 000	—
2018г.	1 021 000	815 000	—
2017г.	876 000	755 000	—
2016г.	796 000	718 000	—
2015г.	711 000	670 000	—
2014г.	624 000	624 000	624 000
2013г.	568 000	568 000	568 000
2012г.	512 000	512 000	512 000
2011г.	463 000	463 000	463 000

Постановление о предельной базе 2019

Как и раньше, в 2019 году максимальные лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам устанавливает Правительство РФ. 

Предельная база 2019г. по ОПС

В 2019г. лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 150 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх предельной базы 2019 зависят от тарифа взносов. Как вы знаете, ставка по пенсионным взносам может быть:

• общей;
• сниженной;
• дополнительной.

По обычному тарифу взносы на ОПС равны:

• с вознаграждений не более лимита — 22%;
• со сверхлимитных вознаграждений – 10%.

По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы. А по дополнительным ставкам предельная база 2019  не действует.  Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Предельная база по страховым взносам в 2019 году таблица по ОПС

Годовая сумма выплат сотруднику	Платежи на ОПС
по обычным ставкам	по льготным ставкам	По дополнительным ставкам
В рамках лимита (не более 1 150 000 рублей)	22%	В зависимости от основания для льготы	В зависимости от степени вредности условий работы
Превышение предельной базы ПФР 2019 (более 1 150 000 рублей)	10%	0%

Актуальный образец платежки по уплате пенсионных взносов приведен ниже, этот документ можно скачать: 

Размер пенсионных взносов определяется по формуле:

При этом месячный платеж считают по формуле:

ФСС: предельная величина базы 2019 года

В 2019г. лимит по платежам по ОСС по материнству и больничным — 865 000 рублей. Если годовые выплаты сотруднику не превышают этот лимит, то работодатель вносит платежи по ставкам:

• 1,8% — за временно пребывающих в России иностранных сотрудников;
• 2,9% — за остальных сотрудников.

Со сверхлимитных вознаграждений работодатель не вносит обязательные социальные платежи.

Актуальный образец платежки по уплате социальных взносов по нетрудоспособности и материнству приведены ниже, этот документ можно скачать:

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

В 2019г. лимиты по годовой сумме выплат сотруднику установлены только по пенсионным платежам и платежам на социальное страхование по больничным и материнству.

Тариф этих взносов зависит от соотношения годовой суммы вознаграждений и лимита, причем превышение предельной базы 2019 выгодно работодателю. А по взносам на ОМС тариф сейчас не зависит от суммы выплат.

Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Таблица 3. Предельная база 2019

Вид взноса	Годовая сумма вознаграждений сотруднику	Обычная ставка для работодателя
Социальные по больничным и материнству	Не более 865 000 рублей	1,8% — за временно пребывающих в России иностранцев; 2,9% — за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнству	Более 865 000 рублей	0%
Медицинские	Любая	5,1%
Пенсионные	Не более 1 150 000 рублей	22%
Пенсионные	Более 1 150 000 рублей	10%

Для сравнения, тарифы 2018г. те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя была более достижимой при меньших выплатах персоналу.

Таблица 4. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

Вид взноса	Годовая сумма вознаграждений сотруднику, в рублях	Обычная ставка для работодателя
Социальные по больничным и материнству	Не более 815 000	1,8% — за временно пребывающих в России иностранцев; 2,9% — за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнству	Более 815 000	0%
Медицинские	Любая	5,1%
Пенсионные	Не более 1 021 000	22%
Пенсионные	Более 1 021 000	10%

Примеры расчета с учетом предельной базы 2019

База для обязательных взносов – это вознаграждения персоналу, денежные и неденежные. Чтобы сравнить базу с лимитом, работодатель суммирует выплаты за год по каждому сотруднику. Покажем расчет на числовых примерах.

Пример 1.

Производственный рабочий ООО «Символ» в 2019 году получает зарплату в сумме  120 000 рублей. В феврале он был в отпуске и получил 100 000 рублей отпускных. В связи с тем, что условия работы тяжелые, «Символ» платит взносы на ОПС по доптарифу 6%. Бухгалтер весь год контролировал годовые выплаты и лимит по накоплению:

Месяц 2018 года	Общее годовое вознаграждение	Годовое вознаграждение в рамках лимита	Годовое вознаграждение сверх лимита	ОПС по ставке 22%	ОПС по ставке 10%	ОПС по ставке 6%
Январь	120 000	120 000	—	26 400	—	7200
февраль	220 000	220 000	—	48 400	—	13 200
Март	340 000	340 000	—	74 800	—	20 400
Апрель	460 000	460 000	—	101 200	—	27 600
Май	580 000	580 000	—	127 600	—	34 800
Июнь	700 000	700 000	—	154 000	—	42 000
Июль	820 000	820 000	—	180 400	—	49 200
Август	940 000	940 000	—	206 800	—	56 400
Сентябрь	1 060 000	1 060 000	—	233 200	—	63 600
Октябрь	1 180 000	1 150 000	30 000	253 000	3000	70 800
Ноябрь	1 300 000	1 150 000	150 000	253 000	15 000	78 000
Декабрь	1 420 000	1 150 000	270 000	253 000	27 000	85 200

Пример 2.

Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что производственный рабочий «Символа» — гражданин России. Покажем, как бухгалтер в 2019 году считает нарастающим итогом платежи на социальное страхование по больничным и материнству.

Месяц 2018 года	Годовое вознаграждение в рамках лимита	Годовое вознаграждение сверх лимита	Платежи на ОСС по ставке 2,9%
Январь	120 000	—	3480
Февраль	220 000	—	6380
Март	340 000	—	9860
Апрель	460 000	—	13 340
Май	580 000	—	16 820
Июнь	700 000	—	20 300
Июль	820 000	—	23 780
Август	865 000	75 000	25 085
Сентябрь	865 000	195 000	25 085
Октябрь	865 000	315 000	25 085
Ноябрь	865 000	435 000	25 085
Декабрь	865 000	555 000	25 085

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1191-predelnaya-bazy-2019-nachisleniya-vznosov

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2019 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

• для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
• для социальных — 865 000 рублей.

В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносов	Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.	Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд	По 1 150 000 включительно	22%
Пенсионный фонд	Более 1 150 000	10%
Медстрах	Нет максимального размера	5,1%
Соцстрах	По 865 000 включительно	2,9%
Соцстрах	Более 865 000	0%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

Месяц	Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимита	Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимита	Страховые отчисления по ставке 22%	Страховые отчисления по ставке 10%
01.2019	112 000	24 640
02.2018	224 000	24 640
03.2018	336 000	24 640
04.2018	448 000	24 640
05.2018	560 000	24 640
06.2018	672 000	24 640
07.2018	784 000	24 640
08.2018	896 000	24 640
09.2018	1 008 000	24 640
10.2018	1 021 000	99 000	2 860	9 900
11.2018	1 021 000	211 000	11 200
12.2018	1 021 000	323 000	11 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

Месяц	Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом	Страховые отчисления 2,9%
01.2018	112 000	3 248
02.2018	224 000	3 248
03.2018	336 000	3 248
04.2018	448 000	3 248
05.2018	560 000	3 248
06.2018	672 000	3 248
07.2018	784 000	3 248
08.2018	896 000 (облагается только 815000)	899
09.2018	1 008 000
10.2018	1 120 000
11.2018	1 232 000
12.2018	1 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (4 4,75 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Предельная величина базы страховых взносов — 2019

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.

Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.

В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

• в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
• в ФСС – 2,9 %;
• в ФОМС – 5,1%.

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было.

Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.

) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.

Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:

• 865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;
• 1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.

Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.

Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов ПФР

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.

(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.

При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Предельная величина базы для ФСС в 2019 г

Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.

Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Пример 1: начисление СВ по новым лимитам

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:

Месяц	База для СВ	Итого с начала года	СВ на ОПС	СВ на ОСС	СВ на ОМС 5,1%
22%	10%	2,9%	0%
Январь	120 000	120 000	26 400	3480	6120
Февраль	120 000	240 000	26 400	3480	6120
Март	120 000	360 000	26 400	3480	6120
Апрель	120 000	480 000	26 400	3480	6120
Май	120 000	600 000	26 400	3480	6120
Июнь	120 000	720 000	26 400	3480	6120
Июль	120 000	840 000	26 400	3480	6120
Август	120 000	960 000	26 400	725	6120
Сентябрь	120 000	1 080 000	26 400	0	6120
Октябрь	120 000	1 200 000	15 400	5000	0	6120
Ноябрь	120 000	1 320 000	12 000	0	6120
Декабрь	120 000	1 440 000	12 000	0	6120

Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре. Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. — по тарифу 22%, с сумм свыше лимита — по тарифу 10%. Далее:

• Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
• Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);
• Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
• СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).

Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%).

Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб. страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются.

В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб. (865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%).

Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются.

Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.

Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу

Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу. Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице:

Месяц	База для СВ	Итого с начала года	СВ на ОПС 8%	СВ на ОСС 2%	СВ на ОМС 4%
Январь	200 000	200 000	16 000	4000	8000
Февраль	200 000	400 000	16 000	4000	8000
Март	200 000	600 000	16 000	4000	8000
Апрель	200 000	800 000	16 000	4000	8000
Май	200 000	1 000 000	16 000	1300	8000
Июнь	200 000	1 200 000	12 000	0	8000
Июль	200 000	1 400 000	0	0	8000
Август	200 000	1 600 000	0	0	8000
Сентябрь	200 000	1 800 000	0	0	8000
Октябрь	200 000	2 000 000	0	0	8000
Ноябрь	200 000	2 200 000	0	0	8000
Декабрь	200 000	2 400 000	0	0	8000

В данной ситуации предельная база СВ по ОПС будет исчерпана в июне – до лимита в 1 150 000 руб. начисляются взносы по сниженному тарифу 8%, а далее обложение выплат прекращается до конца года. Границы базы по СВ в ФСС будут достигнуты в мае – сумма до лимита 865 000 руб. облагается, затем начисление взносов прекращается до следующего года. Отчисления на ОМС рассчитываются до окончания года.

Источник: https://spmag.ru/articles/predelnaya-velichina-bazy-strahovyh-vznosov-2019

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019-2020 году: пример, таблица

Если доход работника с начала года достигает определённого размера, при расчёте страховых взносов за него применяется регрессивная шкала. Это значит, что суммы отчислений рассчитываются по пониженным тарифам либо по нулевым.

Благодаря этому компании с зарплатами выше среднего могут немного сэкономить на страховых взносах. Особенно это актуально во второй половине года, когда накопились большие суммы выплат работникам.

Поэтому сейчас самое время напомнить, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году. А также разобраться в том, как она применяется.

Лимиты на 2019-2020 годы

До 2017 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

Предельная величина базы — это сумма дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы взносов. Этот лимит зависит от средней заработной платы, установленной на год. Однако считать ничего не придётся, поскольку эти величины ежегодно утверждаются Правительством.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году утверждена Постановлением № 1426 от 28 ноября 2018 года. Размеры таковы:

• на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей;
• на нетрудоспособность / материнство — 865 000 рублей.

По медицинским отчислениям пониженного тарифа и лимита для его применения не предусмотрено. Также не установлено предельной величины базы для начисления страховых взносов на травматизм. К слову, они в 2019 году по-прежнему платятся в ФСС — это единственные взносы, администрирование которых не передано налоговой службе.

Предварительные цифры лимитов на следующий год уже известны — опубликован проект Постановления, который должен их утвердить. Это 1 292 000 рублей на пенсионное страхование и 912 000 рублей — на нетрудоспособность / материнство.

Ниже представлена таблица, в которой отражены лимиты на 2015-2020 годы.

Таблица 1. Лимиты доходов по годам (в рублях)

ГодПредельная величина базы по взносам на страхование

пенсионное	по болезни / материнству
2020	1 292 000	912 000
2019	1 150 000	865 000
2018	1 021 000	815 000
2017	876 000	755 000
2016	796 000	718 000
2015	711 000	670 000

Тарифы взносов

База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.

Таблица 2. Тарифы на страхование физлиц

Вид взносовТариф в пределах лимита базы, %Тариф сверх лимита базы, %

Пенсионные	22	10
На временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)	2,9	—
Медицинские	5,1
На травматизм	0,2-8,5 (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно.

Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника.

Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.

Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году

Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.

Отчисления на пенсию

База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 + 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2019 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:

• с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
• с разницы между базой и лимитом (1 170 000 — 1 150 000) — по ставке 10%.

Аналогично будут считаться взносы до конца 2019 года.

Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)

МесяцОблагаемый доход с начала годаВзносы нарастающим итогом

всего	по ставке 22%	по ставке 10%	по ставке 22%	по ставке 10%
Январь	130 000	130 000	—	28 500	—
Февраль	260 000	260 000	—	57 200	—
Март	390 000	390 000	—	85 800	—
Апрель	520 000	520 000	—	114 400	—
Май	650 000	650 000	—	143 000	—
Июнь	780 000	780 000	—	171 600	—
Июль	910 000	910 000	—	200 200	—
Август	1 040 000	1 040 000	—	228 800	—
Сентябрь	1 170 000	1 150 000	20 000	253 000	2 000
Октябрь	1 300 000	1 150 000	150 000	253 000	15 000
Ноябрь	1 430 000	1 150 000	280 000	253 000	28 000
Декабрь	1 560 000	1 150 000	410 000	253 000	41 000
Итого	—	—	—	294 000

Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 — 294 000 = 49 200 рублей.

Взносы по болезни и материнству

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей.

Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей.

За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2019 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)

МесяцОблагаемый доход с начала годаБаза для расчёта по ставке 2,9%Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются)Взносы по ставке 2,9%

Январь	130 000	130 000	—	3 770
Февраль	260 000	260 000	—	7 540
Март	390 000	390 000	—	11 310
Апрель	520 000	520 000	—	15 080
Май	650 000	650 000	—	18 850
Июнь	780 000	780 000	—	22 620
Июль	910 000	865 000	45 000	25 085
Август	1 040 000	865 000	175 000	25 085
Сентябрь	1 170 000	865 000	305 000	25 085
Октябрь	1 300 000	865 000	435 000	25 085
Ноябрь	1 430 000	865 000	565 000	25 085
Декабрь	1 560 000	865 000	695 000	25 085

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.

Остальные взносы

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.

Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм

МесяцОблагаемый доход с начала годаМедицинские взносы с начала года по ставке 5,1%Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%

Январь	130 000	6 630	260
Февраль	260 000	13 260	520
Март	390 000	19 890	780
Апрель	520 000	26 520	1 040
Май	650 000	33 150	1 300
Июнь	780 000	39 780	1 560
Июль	910 000	46 410	1 820
Август	1 040 000	53 040	2 080
Сентябрь	1 170 000	59 670	2 340
Октябрь	1 300 000	66 300	2 600
Ноябрь	1 430 000	72 930	2 860
Декабрь	1 560 000	79 560	3 120

Подведём итоги

Всего в 2019 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 294 000 + 25 085 + 79 560 + 3 120 = 401 765 рублей.

Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 49 200 рублей на пенсионном страховании и ещё 20 155 рублей — на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 69 355 рублей.

Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-novye-limity-v-2019-i-2020-godu

Таблица тарифов страховых взносов на 2019 год

Основным изменением тарифов страховых взносов с 1 января 2019 года стало увеличение предельных баз сумм начислений по ставкам страховых взносов с фонда оплаты труда (ФОТ) предприятий.

Предельная величина базы регрессивной шкалы по страховым взносам повысилась до 1 150 000 рублей  для пенсионного страхования и до 865 000 рублей для взносов на ФСС (Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 № 1426).

Второе существенное и неприятное изменение коснулось плательщиков малого и среднего бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения УСН и ЕНВД. По многим видам деятельности для организаций и ИП отменили пониженные тарифы, которые действовали до 1 января 2019 года. Для некоторых видов деятельности пониженные ставки сохранились.

Начислять платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по общим ставкам необходимо на любую сумму выплат физическим лицам. После превышения максимального лимита регрессивной шкалы меняется ставка взноса с суммы превышения. Взносы на ФСС по больничным листам и материнству на сверхлимитные выплаты не начисляются.

Ниже в таблице даны тарифы страховых взносов ставки в процентах по налоговым режимам организаций, а также приведен пример расчетов.

Страховые взносы в 2019 году  с ФОТ

Пенсионный фонд	Фонд социального страхования	Медицинское страхование	Полная  ставка страховых взносов (без учета регрессии)
Годовой доход до 1 150 000 руб	Годовой доход свыше 1 150 000 руб	Годовой доход до 865 000 руб	Годовой доход сверх 865 000 руб
Общий налоговый режим. Плательщики, применяющие УСН и ЕНВД без права на льготный тариф, ИП с наемными работниками.	22 %	10 %	2,9 %	0 %	5,1 %	30 %
Благотворительные и некоммерческие организации на УСН.	20 %	10 %	0	0	0	20 %
Организации со статусом участника проекта «Сколково».	14 %	10 %	0	0	0	14 %
Организации и ИП, имеющие статус резидентов порта Владивосток или статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития.	6 %	0 %	1,5 %	0	0,1 %	7,6 %
Организации РФ, работающие в сфере информационных технологий.	8 %	0 %	2 %	0	4 %	14 %

• В таблице не указаны ставки страховых взносов от несчастных случаев. Ставка страхования ФСС от травматизма устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности организации. Тариф взноса в Фонд Социального страхования по травматизму по классификации ОКВЭД  составляет от 0,2 % до 8,5 % от налогооблагаемой базы.
• Внимание:  На отчисления в соцстрах от несчастных случаев (травматизм)  не распространяется регрессивная шкала страховых взносов. После превышения годового дохода сотрудника в 865000 рублей, ставка по травматизму в ФСС  продолжает начисляться в том же размере.

Ставки страховых взносов для индивидуального предпринимателя в 2019 году

Если ИП ведет начисления зарплаты наемным работникам, то взносы с выплат начисляются по тем же ставкам, что и организации. То есть как страхователь в таблице выше по первой строке.

Когда индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то уплачивается фиксированный взнос за себя не зависящий от МРОТ.

В 2019 году размер фиксированного взноса «за себя» составляет 29 354 рубля в Пенсионный фонд и 6 884 рубля на медицинское страхование.

Если доход ИП за 2019 год превышает 300 000   рублей, то  необходимо доначислить взносы в ПФР на пенсионное страхование из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Пример расчета страховых взносов и  отчислений с зарплаты в 2019 году

Организация ООО «Сервис Плюс» на общей системе налогообложения (ОСНО), со ставкой взноса в соцстрах от несчастных случаев 0,8%, без применения тяжелых и вредных условий труда (соответствует первой строке приведенной выше таблицы взносов и отчислений).

На предприятии работают два сотрудника:  Карелин Ю.А. и Молчанов С.С.

1. Рассчитывается налогооблагаемая база для расчета взносов с заработной платы по каждому работнику. В базу не включаются начисления по больничным листам, государственные пособия, материальная помощь. Пусть, к примеру, совокупный размер облагаемых начислений каждого сотрудника за месяц расчета составляет по 30.000 рублей.

2. Страховые взносы рассчитываются индивидуально по каждому работнику, т.к. по каждому работнику необходимо определять не превысили ли его доходы лимиты и пределы для ПФР и ФСС:

Карелин Ю.А. :   годовой доход с начала года по текущий месяц начисления составил 350.000 рублей (т.е. превышения пределов не произошло).

1. Пенсионный фонд – (см. таблица выше)  :   30.000 х 0.22 = 6600 руб
2. Фонд обязательного медицинского страхования :    30.000 х 0.051 = 1530 руб
3. Фонд Социального страхования :    30.000 х 0.029 = 870 руб

Молчанов С.С. :   годовой доход с начала года до текущего месяца составил 840.000 рублей (т.е. в текущем месяце наступило превышение установленного лимита по социальному страхованию ).

1. Пенсионный фонд – (см. таблица выше)  :   30.000 х 0.22 = 6600 руб, так как пенсионный предел еще не достигнут.
2. Фонд обязательного медицинского страхования :    30.000 х 0.051 = 1530 руб, так как лимитов нет.
3. Фонд Социального страхования :     ( 840000 + 30000 ) — 865000 = 5000 руб, которые подлежат                                              налогообложению в фонд.     5000 х 0.029 = 145  руб.     Со следующего месяца и до конца года взносы в ФСС по Молчанову не будут начисляться. Но для ПФР его начисления будут облагаться до 1150000 рублей по полной ставке.

Плюс с общей налогооблагаемой базы организации в 60.000 (два сотрудника по 30.000 рублей) считаем взнос в соцстрах от травматизма по ставке 0,8%.  В данном примере  60.000 х 0.008 =  480 рублей.

В случае использования тяжелых или вредных условий труда в ПФР начисляется дополнительный тариф на ту часть налогооблагаемой суммы, которая соответствует фактически отработанным условиям тяжелого или вредного труда в расчетном месяце.

Источник: http://www.kurs-1c-online.ru/tablica-tarifov-strahovyh-vznosov-2019-god/