Риски в таможенном деле

Система управления таможенными рисками (СУР)

Ниже риска, профиль риска, ниже профиля, попали под риск, низкая стоимость и т.д.- все эти странные фразы можно услышать при разговоре с декларантом. О чем вообще речь? Попытаюсь доходчиво объяснить.

Дело в том, что таможня придумала хитрую и эффективную систему и называется она Системой управления рисками (СУР), которая борется с недостоверным декларированием.

Недостоверными могут быть цена, заявленный код, вес нетто, страна происхождения.

На эти ухищрения идут некоторые участники ВЭД для того, чтобы снизить размер таможенных платежей или избежать каких-либо ограничений при ввозе и вывозе.

Сам по себе Таможенный риск это некоторая вероятность того, что товар задекларирован недостоверно. А профиль риска- описывает к каким товарам относится риск, критерии, меры, которые должен предпринять инспектор, чтобы снизить вероятность этого риска. Теперь подробнее:

Ценовые риски

В таможне есть некоторая база, в которой каждому коду ТН ВЭД приписана некоторая стоимость (эту стоимость называют уровень риска) и измеряется эта стоимость в долларах США за кг нетто ($/кг) товара.

Эта база, которая содержит уровни ценовых рисков, является внутренней информацией таможни и не разглашается. Интернет пестрит «подпольными» продавцами таких баз.

Да и по поисковому запросу «таможенные риски скачать» можно что-то найти, правда далеко неактуальные данные и не факт, что без вирусов. Уровень риска варьируется по кодам и по странам происхождения товара.

В свою очередь, стоимость вашего товара по декларации, которая измеряется в $/кг, называется ИТС (индекс таможенной стоимости). Чтобы его найти нужно просто значение графы 46 разделить на значение графы 38.

Итак, вы подаете декларацию в таможенный орган, декларация регистрируется (т.е. присваивается номер) и начинается ее проверка. Программа у таможенного инспектора  сравнивает по каждому товару декларации ИТС с уровнем риска.

И если ИТС оказывается ниже этого уровня, то это и называется «ниже риска». Теперь  инспектор должен «минимизировать» этот риск, т.е.

исключить возможность занижения цены (а, следовательно, и таможенных платежей) и он запрашивает дополнительные документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость («выставляет дополнительную проверку»).

Опытный декларант анализирует перед подачей декларации стоимость. И заранее подготавливает комплект документов для подтверждения таможенной стоимости.

Минимальный комплект таких документов содержит прайс-лист изготовителя, бухгалтерские документы по оприходованию этого товара из предыдущих поставок и экспортную декларацию.

Но это может оказаться недостаточно и тогда у вас запросят  и документы по реализации, и скан контракта, и оплату поставщику, и информацию о ценах аналогичного товара на внутреннем и внешнем рынке, и еще много чего.

Вывод: стоимость вашего товара лучше проверять до подачи декларации, а лучше до осуществления поставки, чтобы избежать непредвиденных расходов.

Товары прикрытия

Другой вариант, когда пытаются заявить код товара с меньшим размером пошлины. На этот случай существуют риски на товары прикрытия.

В этом случае инспектор должен убедится, что заявленный код достоверен. Для этого он может запросить дополнительное описание товара, «попросить» провести таможенное наблюдение.

Какие еще бывают риски?

Профилей рисков существует достаточно много, они постоянно меняются. Некоторые прекращают свое действие, появляются новые. Есть риски по разнице веса нетто/брутто. Это против тех деятелей, которые занижают вес нетто с целью завысить ИТС.

В общем, СУР призвана отсечь человеческий фактор при проверке инспектором таможенной декларации и пресечь нарушения законов.

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.

Возможно Вас заинтересует следующее:

1) Считаем таможенные платежи
2) Как и куда платить таможенные платежи?
3) Сертификат происхождения, преференции

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://rastamozhitvspb.ru/dlya-menedzhera/risk/

Система управления рисками при осуществлении таможенного контроля, А.А. Костин

Учебное пособие
ISBN 978-5-4383-0041-0

Учебное пособие содержит систематическое изложение актуальных вопросов, касающихся применения таможенными органами Российской Федерации при осуществлении таможенного контроля системы управления рисками.

В нем рассматриваются теоретические основы таможенного контроля, вопросы его регламентации, а также особенности его осуществления с использованием системы управления рисками.

Учебное пособие предназначено для студентов экономических специальностей, специальности «Таможенное дело», аспирантов, преподавателей, должностных лиц таможенных органов, участников внешнеторговой деятельности.

РАЗДЕЛ I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРИМЕНЕНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ

Тема 1. Экономические основы развития системы таможенного регулирования внешнеторговой деятельности в России 1.1.    Система таможенного регулирования в Российской Федерации 1.2.

    Понятие и сущность экономических рисков, их классификация 1.3.    Риски участников внешнеторговой деятельности 1.4.    Риск в таможенном деле как разновидность экономических рисков 1.5.    Области рисков в таможенном деле

Тема 2.

Зарубежная практика управления рисками в таможенном деле

2.1.    Опыт применения рисков в таможенных администрациях стран ЕС 2.2.    Анализ практики применения системы управления рисками в странах-участницах ЕС (на примере Великобритании, Италии, Швеции) 2.3.    Система управления рисками в таможенной службе США 2.4.    Система управления рисками в таможенной службе Китая Тема 3. Место таможенного контроля в обеспечении безопасности международной торговли 3.1.    Управление рисками в контексте Киотской конвенции 3.2.    Рамочные стандарты Всемирной таможенной организации и система управления рисками 3.3.    Облегчение условий торговли и контроль

Тема 4. Таможенный контроль и управление рисками в таможенных органах Российской Федерации

4.1.    Понятие и сущность таможенного контроля 4.2.    Принципы таможенного контроля 4.3.    Внедрение СУР в процесс таможенного контроля Тема 5. Система управления рисками 5.1.    Формирование и особенности функционирования СУР 5.2.    Сущность и методы управления рисками 5.3.    Функции таможенных органов при применении системы управления рисками 5.4.    Меры по минимизации рисков при осуществлении таможенного контроля 5.5.    Проведение таможенного досмотра при наличии информации о возможном правонарушении или обоснованных предположений о недостоверном декларировании

Тема 6. Элементы системы управления рисками

6.1.    Сбор и обработка информации о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу 6.2. Выявление и анализ рисков. Разработка и реализация мер по управлению рисками 6.3.    Обобщение результатов принятых мер и подготовка предложений

Тема 7. Профиль риска как основной инструмент механизма минимизации рисков

7.1.    Сущность, виды и элементы профиля риска 7.2.    Порядок создания профиля рисков 7.3. Применение мер по минимизации рисков в соответствии с профилями рисков 7.4. Принятие решений структурными подразделениями таможни при проверке таможенной декларации 7.5. Особенности разработки и издания срочных профилей рисков (ориентировок) 7.6. Порядок актуализации и отмены профилей рисков

Тема 8. Особенности применение механизма минимизации рисков при осуществлении таможенного контроля

8.1.Управление рисками в Таможенном союзе на базе современных информационных технологий 8.2. Проведение выборочного таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, путем их случайного отбора для проведения таможенного осмотра 8.3.Основные направления совершенствования применения СУР В современных условиях управление рисками представляет собой общую систему организационно-экономических мероприятий в любой сфере хозяйст­вен­­ной деятельности, в том числе и в сфере международной торговли. Переход России к рыночной экономике обусловил возникновение боль­шо­го круга рисков, с которыми сталкивается каждый из хозяйствующих субъек­­­тов.

При этом значительное влияние на развитие национальной эконо­мики оказывают риски, связанные с таможенным администрированием внеш­ней торговли. Основными направлениями современной внешнеторговой политики России являются развитие внешнеторговых связей, обеспечение экономических интересов России, государственное регулирование внешнеторговой деятельнос­ти.

Существенную роль в реализации данного направления играет контроль соблюдения положений таможенного законодательства, который осуществляет­ся с применением системы управления рисками.

В связи с этим использование зарубежной практики управления рисками в таможенном деле стало важным для разработки и внедрения системы управ­ления рисками в деятельность ФТС России, так как обеспечило формиро­вание современной системы таможенного администрирования, пост­роен­ной на приме­­не­нии принципа выборочности таможенного контроля и эффек­тив­ном рас­пре­­де­лении сил и ресурсов таможенных органов. Система управления рисками в таможенном деле позволяет достичь приемлемого баланса между содействием внешнеторговой деятельности и регуля­тив­ным контролем при отступлении от тотального таможенного конт­роля. Как правило, в поле зрения системы управления рисками попадают риски недостоверного декларирования, занижения веса и стоимости товара с заведомо неправильно указанным кодом по Товарной номенклатуре внешнеэкономичес­кой деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС) в целях занижения размера или уклонения от уплаты таможенных платежей. Поэтому так важно уже в ходе анализа и оценки рисков определить как конкретные области рисков, так и возможные меры минимизации рисков. В целом, система управления рисками призвана существенно облегчить внедрение принципов содействия внешней торговле, дифференцированного подхода к участникам внешнеторговой деятельности (ВТД). Появляются допол­ни­тель­ные возможности стимулировать и поддерживать добросовестных и законопослушных предпринимателей за счет сокращения или отмены опреде­ленных форм таможенного контроля, что позволяет ускорить внешне­тор­говый оборот, сократить сопутствующие материальные и временные издерж­­ки участ­ни­ков ВТД. В последнее время проделана значительная работа по совершенствова­нию таможенных операций и таможенного контроля. Основны­ми результатами этой работы можно считать увеличение количества таможен­ных органов, имею­щих достаточную техническую оснащенность для применения электрон­но­го декларирования, а также получения и обработки предварительной инфор­ма­ции, приобретение и введение в эксплуатацию инспекционно-досмотро­вых комплексов в пунктах пропуска через Государственную границу Российс­кой Федерации, а также разработку концепции таможенного контроля после выпус­ка товаров. С учетом опыта применения системы управления рисками проделана большая работа по оптимизации базовых нормативных правовых документов, регламентирующих использование ее технологий. Как правило, основные усилия ФТС России сосредоточены на проведе­нии анализа процессов совершения таможенных операций и таможенного конт­ро­ля и издании профилей рисков по ключевым направлениям таможенного контроля. Применение мер по минимизации рисков выразилось, в частности, в достижении таможенными органами следующих значений показателей: так, в течение 2011 года администрировались 102 профиля рисков, разработанных в рамках системы управления рисками (СУР) по направлению контроля таможен­ной стоимости (49% от общего количества профилей рисков, разра­ботан­ных ФТС России). В них включено 5 987 кодов ТН ВЭД ТС, которые охва­ты­вает 66% всей номенклатуры товаров, 76% от общего стоимостного объема и 78% от общего физического объема ввозимых товаров. При применении всех профилей рисков, разработанных ФТС России, было выявлено 3,4 тысячи деклараций на товары, из них при применении профилей рисков, разработан­ных по направле­нию контроля таможенной стоимости, было выявлено около 600 тысяч деклара­ций на товары. В результате применения общероссийских стоимостных профи­лей рисков довзыскано в федеральный бюджет 15,9 млрд рублей, что состав­ляет 73,9% от суммы таможенных платежей, довзысканных в результате кор­рек­тиро­вок таможенной стоимости товаров по всем профилям рисков, разра­ботанных ФТС России1. Наряду с профилями рисков продолжается работа по формированию «зеленого сектора» – перечня субъектов внешнеторговой деятельности (упол­но­­мочен­ных экономических операторов), перемещающих товары, в отно­ше­нии которых таможенный контроль проводится не в полном объеме. Необходимость повышения эффективности системы таможенного адми­нист­риро­вания в сочетании с интересами государства и добропорядочных участ­ни­ков внешнеторговой деятельности определила усилия международного сообщества по созданию и внедрению международных стандартов безопаснос­ти и облегчения мировой торговли ВТО, которые адаптируются к российской действительности. К тому же возникает объективная необходимость в разработ­ке теоретических положений, позволяющих совершить переход к новой систе­ме управления рисками в Таможенном союзе ЕврАзЭС, обеспечи­ваю­щей мини­миза­цию рисков посредством адаптации соответствующих современных прин­ци­пов, подходов и методов, а также учета рекомендаций рамочных стан­дар­тов обеспечения безопасности и облегчения мировой торговли ВТО. Потребность в научном осмыслении и комплексном анализе проблемы управления рисками, ее сложность и многоплановость – все это в целом составляет сердцевину буду­щего таможенного контроля. В результате изучения материала студент должен: иметь системное представление:

• о сущности экономических рисков, а также рисков, возникающих во внешнеторговой деятельности и таможенном деле;
• о таможенном контроле и формах его проведения;
• об опыте создания систем риск-менеджмента в зарубежных странах;
• об особенностях создания и функционирования системы управления рисками в таможенной службе России;

знать:

• нормативно-правовые основы создания и функционирования системы управления рисками;
• элементы системы управления рисками;
• механизм применения мер по минимизации рисков при осуществлении таможенного контроля;
• перспективные направления развития применения системы управле­ния рисками при осуществлении таможенного контроля в России;

владеть:

• специальной терминологией;
• методами управления рисками;
• навыками профессионального аргументирования процессов оценки рис­ков и разработки профилей рисков.

Источник: http://www.intermedia-publishing.ru/smr.html

Итс и ставки риска на таможне

Все, кто имел дело с таможенным оформлением импорта или хотя бы наводил справки на этот счёт, наверняка слышали такие термины как «ИТС» и «таможенная ставка», либо брокер многозначительно предупреждал, что «стоимость ниже риска».

Время разобраться с этими понятиями, так они действительно играют важную роль в процессе таможенного оформления и несут в себе реальные риски для импортёра.

Что такое ИТС

Индекс таможенной стоимости (ИТС) рассчитывается очень просто — это отношение таможенной стоимости товара к его весу нетто. Иными словами, ИТС показывает, сколько стоит 1 кг ввозимого товара. Все остальные термины вроде «таможенной ставки» — просто другие названия того же явления.

При расчёте ИТС нужно помнить, что таможенная стоимость ввозимого товара включает не только сумму покупки, которую вы заплатили иностранному поставщику, но и многие расходы, возникшие до пересечения товаром границы. Подробнее о расчёте таможенной стоимости можно прочитать в этой статье. Поэтому расхожее выражение «цена ниже риска» не совсем корректно.

Для чего важно знать ИТС?

Чтобы убедительно ответить на этот вопрос нужно чуть-чуть представить, как работает таможня, в частности, её система управления рисками.

Таможенная статистика и система рисков

С учётом огромного и нескончаемого товаропотока, ни один пост не способен проверять не то что 100% деклараций, но даже сколько-нибудь значимую их долю — абсолютное большинство поставок выпускается «на автомате». Чтобы максимально эффективно использовать ограниченный ресурс более тщательной проверки (изучение документов, рентген, досмотр и т.п.

), таможня опирается в своей работе на гигантскую по объёму и сложности информационную систему, которая собирает и хранит статистику всех поставок. Она в режиме реального времени сравнивает контрольные значения декларируемой партии со статистикой по аналогичным товарам.

Большие отклонения и прочие «нестыковки» — указатель на возможное недостоверное декларирование и повод для более пристального изучения.

Эти математически выведенные и статистически обоснованные индикаторы и называются таможенными рисками. Их великое множество, в том числе весьма экзотические. Например, риск подачи декларации в выходной день (когда многие профильные отделы таможни отдыхают).

Для каждого риска прописан порядок действий при его возникновении: от запроса дополнительных документов до обязательного досмотра с полной выгрузкой товара.

Декларирование товара с ИТС ниже определённого уровня — серьёзнейший таможенный риск, гарантирующий проблемы при выпуске и чреватый серьёзными финансовыми потерями.

Установленный таможней минимальный ИТС называется «рисковой» или «проходной» ставкой.

И снова ТН ВЭД…

Как несложно догадаться, те самые контрольные значения ставок таможенной стоимости установлены для кодов ТН ВЭД (для тех, кто не в курсе, что такое ТН ВЭД, рекомендую ознакомиться с её кратким описанием в этой статье).

Рисковые ставки назначаются на основе статистических данных за период, как правило, последние полгода. Это закрытая информация для служебного пользования, но любой уважающий себя брокер имеет возможность узнать проходной ИТС интересующего товара.

Почём килограмм Apple?

Подобный бездумный способ установки рисковых ставок методом «средней температуры по больнице» часто приводит к парадоксальным значениям.

Если в течение продолжительного времени в каком-то коде преобладает ввоз дорогостоящих товаров, это неминуемо ведёт к росту средних ставок на этот код. Особенно подобные эффекты сильны в сегментах с высокой добавленной стоимостью брендов.

Чем опасен ввоз «ниже риска»?

На практике декларирование «ниже риска» — серьёзная проблема. Не зря в профессиональной среде рисковые ставки называются «проходными».

Таможня крайне болезненно относится к попыткам декларирования ниже минимальной ИТС. Этому есть несколько взаимосвязанных причин:

• во-первых, ИТС ниже риска указывает на возможное намеренное занижение стоимости в целях сокращения платежей — то, с чем призвана бороться таможня;
• во-вторых, это напрямую влияет на выполнение планов по сборам в бюджет, т.к. при построении планов прогноз товарооборота переводился в финансовые показатели именно по ставкам риска;
• наконец, выпуск по ставке ниже риска автоматически «тянет вниз» всю последующую статистику кода, что также не приветствуется федеральной таможенной службой (ФТС).

По этим причинам инспектор сделает всё, чтобы либо не выпустить товар по заявленной стоимости, либо собрать неопровержимые доказательства её правомерности, прикрыв тем самым собственные тылы на случай последующего «разбора полётов».

Последствия для импортёра

Декларирование ниже риска гарантированно создаёт проблему в виде дополнительной таможенной проверки, направленной на подтверждение стоимости. В зависимости от величины отклонения, общего объёма партии и степени изощрённости инспектора, запрос может включать:

• заверенный поставщиком прайс-лист;
• официальный запрос стоимости и протокол переговоров по цене;
• публичная информация, подтверждающая реальность заявленных цен, например, скриншоты с сайта;
• договора и счета-фактуры на реализацию аналогичных ранее ввезённых товаров на территории РФ;
• прайс-листы оптовых продавцов аналогичного товара в РФ;
• официальное заключение независимой экспертной организации, аккредитованной при торгово-промышленной палате;
• многое другое, чего иногда даже не представить заранее…

В результате проведения доп. проверки импортёра ждёт один из трёх возможных финалов:

• Выпуск товара по заявленной стоимости — окончательная и безоговорочная победа! Ведь помимо решения проблемы ввоза конкретной партии успешный выпуск создаёт прецедент и попадает в таможенную статистику. А значит, будет на что ссылаться при всех дальнейших ввозах.
• Корректировка таможенной стоимости (КТС) — напротив, самый худший из возможных раскладов. Таможня принудительно увеличивает стоимость для целей расчёта пошлин и НДС. Помимо роста платежей сам факт КТС очень плох для импортёра. Во-первых, он также создаёт прецедент и попадает в статистику, что автоматически сказывается на последующих ввозах. Во-вторых, это бьёт по репутации импортёра на таможне и увеличивает вероятность «срабатывания» других рисков в будущем. В-третьих, КТС является решением, которое очень трудно отменить, даже если оно оказалось неправомерным.
• Условный выпуск под обеспечение — это промежуточный вариант: ни нашим, ни вашим. Суть его в том, что таможня не задерживает товар, но выпускает его «условно»: вопрос таможенной стоимости и окончательной суммы налогов остаётся открытым. При условном выпуске всегда назначается доп. проверка, а окончательное решение принимается после рассмотрения всех затребованных документов. неприятность в том, что импортёр обязан перечислить на счёт ФТС денежный залог, гарантирующий выполнение обязательств на случай, если заявленная стоимость не будет подтверждена. Поэтому такой выпуск называется «под обеспечение».

На практике выпуск под обеспечение наиболее вероятен, и в среде брокеров его принято считать удачным исходом. Импортёр сразу получает свои товары, лишь на время замораживает деньги и после прохождения доп. проверки получает «красивую» статистику для последующих ввозов.

Инспектор тоже по-своему в выигрыше — он не «режет» импортёра и сам не «подставляется» под возможные санкции за выпуск ниже риска. Пикантность заключается в том, что в отличие от выпуска по заявленной стоимости, где инспектор несёт персональную ответственность за принятое решение, доп.

проверка проводится дюжиной подразделений, а её результат утверждается зам. начальника поста.

Можно ли ввозить ниже риска?

Да, безусловно! Более того, в свете приведённых выше принципов назначения проходных ставок, иногда весь ассортимент ввозимых на потоке товаров может «выпадать» из риска. И это не повод отчаиваться.

Залог успешного ввоза ниже риска — в выборе надёжных партнёров и хорошей предварительной подготовке.

Очень важно заранее корректно рассчитать ИТС своих товаров, присвоить верный код ТН ВЭД, уточнить актуальную проходную ставку, собрать сведения о практике выпусков на интересующем таможенном посту.

Все эти сведения должен предоставить брокер. Как правило, он также в курсе практики условных выпусков и поможет с прогнозом ожидаемого размера обеспечения.

Ну а выпуск по заявленной — это «высший пилотаж»!

Если Вас интересует таможенное оформление с индексом таможенной стоимости ниже риска, свяжитесь со мной.

ссылкой:

Источник: https://novikov-import.ru/2019/06/20/its-i-stavki-riska-na-tamozhne/

Профили риска: пример, виды и пути их решения

Профиль риска в таможенном деле — это совокупность данных об области возникновения возможной опасности, индикаторов критических ситуаций и указания о необходимом применении мер для предотвращения или минимизации рисков. Такие профили имеют место на государственном, субъектном и местном уровнях страны.

Сущность понятия о профиле риска

Для осуществления эффективного контроля в таможенной сфере используется система управления рисками. Она подразумевает применение механизмов, позволяющих значительно снизить процент вероятности возникновения опасных ситуаций.

В понятие механизмов минимизации возможных рисков включается совокупность различных методик, инструментов и технологий по управлению рисками, а также система мер по снижению вероятности возникновения опасных ситуаций.

Основной инструмент механизма, позволяющего минимизировать риски при проведении соответствующей работы должностными лицами в таможенных органах, — это профиль риска.

В сфере практического применения он представляет собой совокупность сведений, в которую входит формализованная характеристика области вероятного возникновения опасных ситуаций, их индикаторов и указаний о применении различных мер прямого назначения.

Целью этих мер является снижение процента возможности создания извне или изнутри представляющих угрозу случаев, а также доведение полученной информации до органов таможенной службы путем направления сведений о выявленных профилях риска в ФТС в виде бумажного и электронного документа.

В зависимости от того региона, в котором разрабатывается определенный вид профиля риска для применения его на практике, выделяют три уровня:

• общероссийский отдел, который распространяет свое действие на всю таможенную территорию Российской Федерации;
• региональный отдел, действие которого ограничено территорией одного регионального таможенного управления;
• зональный уровень, распространяющий свое действие на весь регион действия одного отделения таможни.

Решение о том, к какому из указанных видов профилей отнести тот или иной тип рисков, принимает российская Федеральная таможенная служба. При определении региона действия профиля риска в таможенном деле решающее слово остается за следующими лицами:

1. Зональный – руководитель главного управления организации по таможенному оформлению и таможенному контролю (или уполномоченное им лицо) либо руководитель того управления, по направлению работы которого был выявлена возможная опасная ситуация. Передача полномочий другому начальнику по сфере деятельности осуществляется по согласованию с главным ОТОиТК (отдела таможенного оформления и таможенного контроля).
2. Региональный – главный заместитель начальника Федеральной таможенной службы, который курирует Главное ведомство по организации контроля на таможне либо контролирует работу структурного подразделения, в направлении работы которого был выявлена возможная опасная ситуация (если дело было передано ему).
3. Общероссийский профиль риска – начальник Федеральной таможенной службы или уполномоченное им лицо.

Сроки действия профилей

Таможенные профили риска по срокам действия подразделяются на три типа:

• краткосрочные;
• среднесрочные;
• долгосрочные.

Краткосрочные профили распространяют свое действие на период от одного дня до одного месяца. Время работы среднесрочных планов по выявлению вероятности возникновения опасных ситуаций включает срок од одного до трех месяцев. Долгосрочные профили риска действуют от трех месяцев до полугода.

https://www.youtube.com/watch?v=7GUZqXgw0Tw

По типу передачи информации уполномоченным лицам профили подразделяются на неформализованные и автоматизированные.

Данные о неформализованных рисках доводятся до сведения органов таможни в виде бумажных документов через посредников или напрямую.

Прежде чем создавать соответствующий профиль любого из указанных видов, назначенные руководителем лица занимаются составлением и утверждением его проекта.

Структура проекта профиля

При составлении проекта конкретного профиля риска в таможне в структуру документа включаются следующие разделы:

1. Общие положения.
2. Сведения о сфере потенциальной опасности.
3. Меры по снижению вероятности возникновения риска.
4. Контактные данные.

Каждый из этих пунктов должен быть в обязательном порядке включен в содержание документа, так как все элементы проекта играют важную роль в формировании и дальнейшем применении профилей риска.

Общие сведения о проекте

В раздел об общих сведениях включаются регистрационный номер профиля риска и срок действия рассматриваемого риска.

В регистрационном номере, присеваемом формируемому профилю возможных опасных ситуации, указываются три составляющих элемента:

• код территории, который определяется в зависимости от сферы работы соответствующего профиля (зональный, региональный или общероссийский), при этом в территориальный код включаются две цифры;
• дата фиксации возможной опасной ситуации в журнале, в котором регистрируются все проекты исследуемых профилей (ППР): она указывается в шестизначном формате (год двумя цифрами);
• номер (порядковый) самого профиля, который присваивается ему согласно записям в журнале соответствующих проектов — он должен состоять из пяти цифр.

В подпункте «срок действия» указывается период времени, в течение которого, учитывая объективные обстоятельства выявления конкретного риска и цель создания соответствующего профиля, эта возможная опасная ситуация будет актуальна. Исходя из этого в графе «вид ПР» указывается длительность действия профиля (долгосрочный, среднесрочный, краткосрочный) двузначным числом.

Сведения о сфере действия рассматриваемой потенциальной опасности

В разделе, рассматривающем сферу действия указанного профиля, указываются сведения о том, каков именно предел его применения соответствующими должностными лицами органов таможни.

В указанный раздел включаются два важных подпункта: характеристика риска и его индикаторы. Характеристикой является совокупность сведений о конкретном риске, подробные критерии которого определяются с помощью показателей, установленных для данного профиля.

Индикаторы возможных опасных ситуаций (указываемые с помощью кодов и наименований) и значения этих индикаторов – это показатели, которые являются ориентиром для проверки реальности данного профиля.

Если индикаторы имеют место в конкретной рабочей ситуации, этот профиль действует.

Все индикаторы представляются составителями проекта в виде таблицы. Наименования указываются в виде краткой формулировки. Индикаторами являются следующие ключевые показатели:

• код конкретного товара, указываемый согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза (ТНВЭДТС);
• вес товара (нетто) в килограммах;
• количество вещей с указанием основных, а также дополнительных единиц измерения;
• среднестатистическая цена за одну единицу данного товара;
• страна производства перевозимых вещей.

Прочими показателями являются следующие сведения:

1. Процедуры, которые проводятся таможней и являются частью процесса применения профилей возможных кризисных ситуаций.
2. Субъекты внешнеэкономической деятельности (полное наименование, индивидуальный налоговый номер, КПП, для юридических лиц – ОГРН (для индивидуальных предпринимателей — ОГРНИП), вид соответствующего субъекта).
3. Номер и дата соответствующего внешнеэкономического договора (контракта), если профили потенциальных угроз действуют по отношению к товарам, которые перевозятся в рамках действия этого внешнеторгового договора.
4. Полное наименование и код конкретного таможенного органа.
5. Полное наименование и код используемого для перевозки товаров транспортного средства (или нескольких, при необходимости).

Союзным Таможенным кодексом предусматривается возможность установления наднациональных областей потенциальных опасностей, важных для каждого из государств, входящих в состав Таможенного союза. Указанные области определяются на заседания союзной таможенной Комиссии.

В соответствующем разделе определяются формы профилей рисков и виды контроля таможенных органов, которые применяются к товарам и операция внешнеторгового характера. Данные условия имеют место, если все выявленные критерии соответствуют конкретному профилю.

Все меры по снижению вероятности возникновения опасных ситуаций носят прямой характер. Это связано с тем, что в данном разделе проекта рисков содержится именно тот перечень способов воздействия, который впоследствии будет применяться сотрудниками таможенных органов.

В раздел о мерах по снижению вероятности возникновения опасных ситуаций включены две таблицы, относящиеся к действиям, применяемым соответствующими лицами, а также к досмотру, проводимому сотрудниками таможни.

В данном документе раскрываются сведения об осуществляемых должностными лицами органов таможни действиях при планировании и изучении документов о профилях рисков, об их применении при осуществлении таможенного контроля, а также их актуализации или отмене.

В рамках данной Инструкции разработан Классификатор мер прямой направленности. Согласно ему, эти меры делятся на шесть различных видов:

• формы контроля со стороны таможенных органов;
• применение способов идентификации провозимых товаров и используемых для этого транспортных средств;
• применение способов определения перевозочных (транспортных) документов и бумаг коммерческого характера на товары в целях перевозки, которые имеются у перевозчика;
• задействование различных мер, способствующих обеспечению исполнения законодательных норм при проведении процедуры транзита (таможенного);
• сбор сведений о лицах, которые осуществляют деятельность, непосредственно связанную с перевозом товаров и услуг через пункты таможенного контроля, а также о лицах, которые осуществляют деятельность в сфере таможенного дела;
• иные способы минимизации потенциальных опасностей.

Формы контроля, реализуемые таможенными органами

Осуществляя контроль, органы таможни разрабатывают целевой профиль риска, который рассчитывается по конкретным показателям. Построению такого профиля в большей степени способствуют следующие формы контроля, реализуемые таможенными органами:

1. Проверка сведений и документов.
2. Проведение устного опроса.
3. Получение от субъекта пояснений.
4. Осуществление таможенного наблюдения.
5. Осмотр перевозимых вещей и автотранспортных средств сотрудниками таможни, а также личный досмотр граждан и багажа.
6. Проведение досмотра средств перевозки и самих товаров.
7. Проверка маркировок товаров специальными средствами и определение наличия соответствующих знаков идентификации на них.
8. Осмотр территорий и помещений.
9. Проведение таможенной ревизии в специальной и общей форме.

Иные способы минимизации потенциальных рисков

К иным мерам снижения вероятности возникновения рисков относятся следующие:

• экспертиза товаров, документов и средств перевозки;
• принятие решения о применении отдельных видов контроля на уровне структурных подразделений таможни;
• требование о предъявлении документов, подтверждающих декларирование товаров из группы риска, если это установлено правовыми нормами;
• проведение дополнительных проверочных действий в рамках контроля со стороны таможенных органов, включая исследование товаров до их выпуска;
• направление письменных требований о необходимости предъявления дополнительной документации, которая подтвердит соблюдение ограничений и запретов, установленных нормами российского законодательства в сфере государственного регулирования деятельности внешнеторгового типа;
• выгрузка ввозимых товаров на склад временного хранения;
• указание в каждом случае в уведомлении, посылаемом в виде электронного документа, о направлении товаров под соответствующий контроль с перечислением всех ключевых сведений о нем: наименовании, товарном коде, весе, стоимости и валютном коде;
• направление копий документов и иных прилагаемых бумаг в конкретное подразделение таможенного органа в двухдневный срок для дальнейшего контроля;
• предварительная проверка подлинности предоставленных документов с сопутствующим контролем за этой процедурой со стороны постов таможни.

Примером профиля риска, который может выявиться в ходе проверки, является целенаправленное занижение веса товара для уменьшение таможенного платежа за его перевозку.

Все сведения, которые содержатся в конкретном профиле риска, дублируются с помощью их кодовых значений согласно Классификаторам и соответствующим разделам профиля. Указанные коды применяются в целях обработки данных компьютерными средствами для последующего внесения в базы ЕАИС федеральной таможенной службы.

Контактная информации

В указанном разделе указываются следующие сведения:

• ответственное подразделение таможенного органа, занимающегося контролем над действием профиля риска. В данной графе фиксируется наименование соответствующего подразделения (или подразделений, если их несколько), на которые возложена обязанность по осуществлению проверки применения мер прямого характера в отношении снижения вероятности возникновения опасной ситуации;
• контактное лицо, занимающееся разъяснением по вопросам осуществления работы по профилям риска.

Все указанные органы и лица осуществляют свою работу в строгом соответствии с правилами, установленными Инструкцией, утвержденной Приказом Федеральной таможенной службы № 1200 от шестого июня 2011 года.

Источник: https://FB.ru/article/420802/profili-riska-primer-vidyi-i-puti-ih-resheniya

Новая парадигма работы с рисками в таможенном деле: от управления рисками к контроллингу

Научный руководитель: Скворцова В.А., старший преподаватель кафедры таможенных операций и таможенного контроля, Российская таможенная академия, Россия, г. Люберцы.

Ключевые слова: УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ; ТАМОЖЕННОЕ ДЕЛО; РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ; КОНТРОЛЛИНГ; ТАМОЖЕННЫЙ РИСК; RISK MANAGEMENT; CUSTOMS; RISK MANAGEMENT; CONTROLLING; CUSTOMS RISK. Аннотация: В статье рассматривается такое понятие, как управление рисками в таможенном деле.

Приводятся риски, которые прямо или косвенно влияют на деятельность таможенных органов и в целом на таможенное дело. Подчеркивается важность руководителя при принятии управленческого решения, которое смогло бы минимизировать риски.

В настоящее время много внимания уделяется системе управления рисками (далее – СУР) при проведении таможенного контроля.

СУР является базовым принципом современной системы таможенного контроля. [1] Однако существует множество других рисков, которые необходимо учитывать в таможенном деле и, как следствие, уметь управлять ими для того, чтобы предотвратить негативные последствия.

Согласно статье 376 главы 50 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, управление риском – это систематизированная деятельность таможенных органов по минимизации вероятности наступления событий, связанных с несоблюдением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании, и возможного ущерба от их наступления. [2] Таможенное регулирование, согласно статье 2, главы 1 Федерального закона № 289 «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», заключается в установлении порядка и правил регулирования таможенного дела в Российской Федерации. Таможенное дело – это совокупность методов и средств обеспечения соблюдения порядка и условий ввоза товаров в РФ, вывоза товаров из РФ, их нахождения и использования в РФ или за ее пределами, порядка совершения таможенных операций, порядка исчисления, уплаты, взыскания и обеспечения таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, порядка проведения таможенного контроля, порядка соблюдения запретов и ограничений, установленных в соответствии с правом Союза и (или) законодательством РФ, а также обеспечения реализации властных отношений между таможенными органами и лицами, реализующими права владения, пользования и (или) распоряжения товарами. [3]

Таким образом, система управления рисками при проведении таможенного контроля, является лишь частью огромного механизма управления рисками в таможенном деле, как в системе.

Таможенное дело, в первую очередь, экономическая система. Как и любой системе, таможенному делу присуще такое явление как управленческое решение. Однако неполная предсказуемость результатов управленческих воздействий порождает возможность несоответствия достигнутого результата ожидаемому, что в свою очередь можно назвать риском.

Риски можно классифицировать по разным признакам.

Политические риски. Это риски, вызванные обострением политической ситуации между странами. Например, экономические санкции. Роль таможенных органов в такой ситуации многократно возрастает. Ведь именно таможенная служба контролирует перемещение товаров через таможенную границу и должна не допустить проникновения санкционных товаров на внутренний рынок страны.

Экологические риски. Риски, которые вызваны негативными природными явлениями, чрезвычайными ситуациями. Яркий пример – радиационная авария в 2011 году в результате сильнейшего в истории Японии землетрясения и последовавшего за ним цунами. Как следствие, Россия запретила ввоз продовольствия из префектур, окружающих пострадавшую из-за аварии на ядерном реакторе Фукусиму.

Демографические риски. Данный вид рисков связан с миграцией населения. В случае неблагоприятной обстановке в одной стране, люди стараются уехать из такого государства, ища более комфортное место жительства. Тем самым возрастает нагрузка на таможенные органы.

Риски, обусловленные экономическими циклами и депрессивные риски (как подвид). Этот вид рисков связан с естественными колебаниями экономики. Спад, сменяемый ростом, стагнация, а потом опять спад и так до бесконечности. Депрессивный же риск представляет собой «стагнацию на дне», то есть тот момент, когда экономика достигла максимальной точки спада, а подъем еще не наступил.

Структурные риски. Эти виды рисков можно классифицировать, например, по отраслям или структурные географические риски и другие. Например структурные географические риски связаны с ориентацией того или иного субъекта федерации на экспорт отдельного продукта.

Так Дальний Восток главный экспортер рыбной продукции, а Москва, Московская область и Калужская область – продукции военно-промышленного комплекса.

Финансовые риски. Финансовые риски больше характерны для сферы внешнеэкономической деятельности и ее участников. Это риски связанные с уровнем инфляции (инфляционные), с колебанием курса валют (валютные) и другие. Разновидностью финансовых рисков являются трансфертные риски – это риски, связанные с невозможностью осуществление банковских переводов в стране.

Человеческие риски. Этот вид рисков подразумевает, что человек, выполняющий какую-либо функцию, не сможет в определенный момент ее выполнить. Например, заболеет, возьмет взятку, покинет место работы и т.п.

По характеру последствий риск можно разделить на чистый и спекулятивный риск. Чистый риск – это такой вид риска, который в случае наступление несет только негативные последствия. Например, это природный катаклизм, или автомобильная авария.

Спекулятивный же риск может принести как благоприятные последствия, так и неблагоприятные. Это, например, инвестиционный риск или валютный.

Инвестор, вкладывая свои деньги в какой-либо проект, может либо понести убытки, либо получить выгоду от проекта.

Управление рисками зачастую называют риск-менеджментом. Риск-менеджмент – это процесс принятия и выполнения управленческих решений, направленных на снижение вероятности возникновения неблагоприятного результата и минимизацию возможных потерь проекта, вызванных его реализацией. Риск-менеджмент — это циклический процесс, который заключается в последовательном выполнении таких операций как:

— определение целей предстоящих действий;— сбор и анализ необходимой для управления информации;— планирование предстоящих действий;— постановка задач исполнителям;

— контроль выполнения поставленных задач.

Источник: http://novaum.ru/public/p897