Образец счет фактуры при возврате поставщику товаров

• просроченную и бракованную;
• качественную и нереализованную;
• алкогольную, в том числе через ЕГАИС.

Правила заполнения документа зависят от того, приняты ли ценности на учет, также учитывается всю ли партию собирается возвращать контрагент и на какой системе налогообложения он находится (узнать о нюансах возврата товара поставщику при различных системах налогообложения можно ). Рассмотрим эти случаи более подробно.

Полностью

Продукция была принята без возражений и отражена на счете 41, однако потом отдел контроля качества обнаружил брак. В этом случае выставляется счет фактура на стоимость отправленной обратно продукции. В строке 2 указывается наименование покупателя. В строке 6 наименование продавца. Т.е. они меняются местами.

Стоимость товара считается исходя из данных в отгрузочных бумагах поставщика. Начисленный налог будет аналогичен той сумме, которую до этого покупатель принял к вычету. Поставщик на основании счета-фактуры, полученной у контрагента, может заявить вычет НДС.

Частично

При отправлении обратно продукции, не принятой на учет, покупатель ничего не выписывает. А на уменьшенный объем продукции поставщик составляет корректировочный счет-фактуру. В строке 2 указывается название поставщика, в строке 6 название компании-заказчика.

Не поставленных на учет

Так как товарно-материальные ценности не перешли в собственность заказчика, нет необходимости выставлять на них счет-фактуру. Неучтенный товар отражается на счете 002.

Принятых к реализации

Следует отметить, что возврат фиксируется путем обратной реализации.

От заказчика на УСН

Если партия возвращается от заказчика на УСН. Организации на УСН не платят НДС. Покупатель не будет создавать счет-фактуру, независимо от того, принял он партию или нет.

https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJU

Документ должен быть подписан директором и главным бухгалтером. Они могут передать полномочия по подписанию другим сотрудникам организации. Это происходит или на основании приказа, или на основании доверенности.

Если деятельность ведет ИП, документ подписывается им (или уполномоченным лицом) с указанием данных свидетельства о государственной регистрации. Обязательно должна быть расшифровка подписи. Подпись должна быть выполнена собственноручно. Факсимиле в качестве подписи использовать нельзя.

Должна ли на документе стоять печать организации? В статье 169 НК РФ наличие печати не указано в правилах составления. Документ имеет силу как с печатью, так и при ее отсутствии.

Как оформляется в книгах продаж и покупок, если вернули продукцию?

Оформление товара в книгах продаж и покупок зависит от применяемой системы налогообложения, от того, кто является собственником ТМЦ и от того, возвращается ли партия полностью или нет.

На общей системе взятую на учет

Если заказчик на общей системе вернул товары, взятые на учет, и выставил счет-фактуру. Процедура оформляется обратной реализацией. Создается счет-фактура на возврат всей партии и начисляется НДС с выручки от обратной продажи.

Продавец фиксирует свою счет-фактуру в книге продаж, а полученную от контрагента в книге покупок, чтобы НДС был включен в общую сумму вычетов. Поставщик ставит в книге покупок код 03. Покупатель тоже указывает в книге продаж значение 03.

Не взятую

Если контрагент на общей системе вернул часть товаров, не взятых на учет. Корректировочный счет-фактуру поставщик вносит в книгу покупок. В графе 2 он ставит код 18. Код 03 ставить не требуется. Покупатель вносит отгрузочный счет-фактуру в книгу покупок лишь относительно той части партии, которая взята на учет. Корректировочный счет он не фиксирует.

Вернули всю партию

Если заказчик на общей системе вернул всю партию товаров, не взятых на учет. В книгах покупок и продаж покупателя ничего не отмечается. Продавцу же, который уже внес товар в книгу продаж, нужно будет зафиксировать счет-фактуру и в книге покупок. Документ вносится с кодом 03.

На УСН частично

Если покупатель на УСН вернул часть продукции. Покупатель не заполняет книги продаж и покупок. Поставщик отправляет сперва отгрузочный счет-фактуру, а потом корректировочный. Первый он фиксирует в книге продаж, а второй в книге покупок с кодом 16. Заказчик вносит документ в книгу учета доходов и расходов.

Всю партию

Если заказчик на УСН вернул всю партию. При возврате всей партии достаточно счета, который был оформлен при поставке. Поставщик вносит данные в книгу продаж, а при возврате партии фиксирует в книге покупок отгрузочный счет-фактуру с указанием кода 16. Заказчик счет-фактуру нигде не фиксирует.

Для многих компаний, работающих в сфере торговли, возврат приобретенного товара является распространенной практикой. Важно, чтобы процедура была зафиксирована документально. На ком лежит обязанность оформления счета-фактуры при возврате зависит от того, в чьей собственности находятся товарно-материальные ценности.

Операции фиксируются в книгах покупок и продаж в зависимости от конкретной ситуации. Значение имеет система налогообложения, на которой находится контрагент, и то, полностью или частично возвращается партия.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Покупатель возвращает часть товара надлежащего качества поставщику, в связи с чем он отправил корректировочный счет-фактуру. Как отразить у покупателя возврат части товара, приобретенного в 2018 году (право собственности к покупателю перешло) и возвращенного в 2019 году, в бухгалтерском учете и в налоговом учете в части НДС?

26 февраля 2019

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В сложившейся ситуации возврат качественного товара производится на основании накладной и отражается в учете покупателя как реализация товара.

При возврате товара первоначальный поставщик выписывает первоначальному покупателю корректировочный счет-фактуру, который покупатель отражает в книге продаж.

Источник: https://1atc.ru/vozvratnaya-schet-faktura/

Возврат товара поставщику

Не знаете, как оформить возврат товара поставщику? Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов.

При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику. В этом случае вам не придется тратить время на обоснование претензий и получение денег обратно.

Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе. У нас можно вести учет товара, заполнять все нужные документы и печатать их, работать с базой контрагентов, планировать состояние склада. Наш сервис легко освоить, есть простые видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

В Гражданском законодательстве РФ закреплено несколько оснований, по которым можно вернуть товар. Это случаи несоответствия по:

• качеству;
• ассортименту;
• комплекту;
• таре и упаковке.

В некоторых из этих случаев надо понимать, что возвращать товар, возможно, и не потребуется, если поставщик что-то может заменить, доукомплектовать, переупаковать. Тут не нужна никакая бумажная волокита. Но при других обстоятельствах надо знать, какими документами оформляется возврат товара поставщику.

Знайте, что отказ покупателя принять товар по перечисленным в списке основаниям означает, что договор купли-продажи расторгнут.

Даже если в контракте не были прописаны причины расторжения или вообще он не был составлен в бумажной форме, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, потому что это предусмотрено Гражданским законодательством.

Без договора вы просто потратите больше времени на споры и защиту своих прав, если поставщик не считает себя виноватым и не хочет принимать товар.

Возврат товара поставщику. Документальное оформление

Какими документами оформляется возврат товара поставщику? Все решает конкретная ситуация. Документальное оформление возврата товара поставщику главным образом зависит от того, перешло ли право собственности на поставляемые товарно-материальные ценности от продавца к покупателю или еще нет. Если не перешло, то это самый простой сценарий.

Вообще, все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

1. брак или несоответствие обнаружилось непосредственно при приемке, вы просто не принимаете у поставщика некачественный товар,
2. основания для возврата выявлены сразу, но вы все равно вынуждены принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику,
3. плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у вас обратно товары, которые вы не успели реализовать до истечения срока их годности.

Ниже рассмотрим подробно эти случаи и документы на возврат товара поставщику, которые необходимо оформить в каждом из них.

Возврат некачественного товара поставщику

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. Как оформить возврат поставщику товара с истекающими сроками годности? В этом случае вы можете просто не принимать испорченные позиции.

Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику.

Обратите внимание, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

Если вы платите НДС, то поставщику надо не только принять брак обратно, но и скорректировать для вас счет-фактуру в меньшую сторону и прислать ее вам в течение 5 рабочих дней. Ведь вы купили меньше товара.

В 2019 году действуют новые правила возврата. Теперь, если покупатель возвращает товар поставщику, то именно поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя.

Это же правило работает, если покупатель собирается вернуть товар, купленный в 2018 году. Но в этом случае в корректировочном счете-фактуре нужно указать ставку НДС не 20%, а 18%.

До 2019 года счета-фактуры при возврате товаров составлял покупатель. А продавец принимал обратно собственный товар по документам от покупателя.

Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай тогда, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.

Возврат бракованного товара поставщику после приемки

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки. Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно.

Здесь все сложнее, в том числе и документальное оформление возврата бракованного товара поставщику. Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе.

И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком. Рассмотрим процесс подробнее.

Форма ТОРГ-2 очень сложная. Если вы не хотите тратить время на заполнение ее многочисленных полей, то можете составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).

Далее, после рассмотрения и удовлетворения претензии поставщиком на возвращаемую продукцию вам нужно составить накладную ТОРГ-12. Она уже будет возвратная для вас и приходная для поставщика, ведь уже он будет покупать у вас товар, который вы возвращаете. Именно покупать, так как вы ранее получили на него право собственности. Это называется «обратная реализация».

Оформляется возвратная ТОРГ-12 также в двух экземплярах, в графе «Основание» надо написать: «Возврат некачественного товара». Все реквизиты указываются из договора и приходной накладной, по которой изначально приехал брак.

Возврат нереализованного товара поставщику. Обратная реализация

У вас как у покупателя нет претензий к товару, но вы договорились с поставщиком вернуть ему непроданное через какой-то момент времени.

Здесь так же, как и в предыдущем случае, имеет место обратная реализация. Обычно в договоре поставки фиксируется возможность возврата нереализованного товара поставщику.

Например, обратную реализацию можно провести, если продукция не была продана до определенной даты.

По сути, выполняя этот процесс, вы продаете товар его бывшему владельцу. Значит, делаете ему накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, где указываете в графе «Продавец» уже название своей фирмы.

Акт ТОРГ-2 при этом не заполняется, так как вы делаете возврат качественного товара поставщику.

Таким образом, в этом случае, с точки зрения документального оформления, обратная реализация ничем не отличается от прямой.

Чтобы оформить возврат, вам понадобятся перечисленные в статье бланки. Скачать любые формы документов и образцы их заполнения, в том числе ТОРГ-12 и ТОРГ-2, вы можете на нашем сайте.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/vozvrat-tovara-postavschiku/

Как правильно заполнить счет-фактуру на возврат товара поставщику и в чем его особенности?

Счет-фактура обычно составляется продавцом товара и содержит сумму, которую должен оплатить поставщику покупатель за товар или услугу, включая выделенную сумму НДС, а также реквизиты продавца.

Когда счет-фактура оформляется при возврате товаров поставщику, он имеет свои особенности.

Что такое счет-фактура

Счет-фактура относится к первичным бухгалтерским документам, которые удостоверяют фактическую отгрузку товаров или оказание определенных услуг, а также их стоимость. Счет-фактура выставляется продавцом (подрядчиком или исполнителем) покупателю или заказчику услуг после окончательного приема товара или услуги.

Счет-фактура необходим для налогового учета НДС и выставляется только теми поставщиками, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками НДС (если компания на УСН, то она также может выставлять счет-фактуру, но с нулевым НДС). Одна из целей счета-фактуры – подтверждение уплаченного НДС для того, чтобы его можно было зачесть.

Реквизиты счета-фактуры закрепляются Налоговым кодексом, в нем в обязательном порядке должны присутствовать:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• порядковый номер и дата получения счета-фактуры;
• наименование, адрес и ИНН поставщика и покупателя, грузоотправителя и грузополучателя;
• номер платежного документа при получении аванса;
• наименование поставляемых товаров, выполненных работ или услуг и единица измерения;
• количество поставляемых товаров;
• цена за единицу товара;
• стоимость товаров;
• сумма акциза;
• ставка налога;
• сумма налога, предъявленная покупателю;
• обща стоимость поставляемых товаров и выполненных услуг;
• страна происхождения товара и номер декларации (для импортируемых товаров).

Полный возврат товара

Приведем порядок оформления счета-фактуры при полном возврате. Например, компания закупила запчасти и оприходовала их. Но в ходе контроля качества были обнаружены множественные случаи брака, поэтому всю партию решено было вернуть.

В этом случае порядок действий будет таким:

1. Покупатель оформил счет-фактуру на возврат товара поставщику в полном объеме и на его основании начислил НДС с выручки от обратной реализации (согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса).
2. Покупатель зарегистрировал данный счет-фактуру в книге продаж, а ранее полученный счет от поставщика – в книге покупок. В результате НДС должен войти в общую сумму вычетов.
3. Бывший продавец должен зарегистрировать первоначальный счет-фактуру в книге продаж, а полученный от покупателя – в книге покупок.

Выставляемый покупателем счет-фактура будет точно таким же, какой был получен от продавца ранее. Единственное отличие будет состоять в том, что продавца и покупателя в счете нужно будет поменять местами.

Стоит отметить, что хотя данный подход при оформлении счета-фактуры соответствует позиции Минфина, у судей нет однозначной точки зрения по этому поводу. Так, например, в одном из решений арбитражного суда указано, что возврат некачественного товара не является обратной реализацией, поэтому покупателю не нужно выписывать счет-фактуру.

Если покупатель еще не оприходовал некачественный товар, то это не несет для него никаких налоговых последствий, т. е. он не должен выставлять счет-фактуру в адрес своего поставщика. Ему следует просто оформить товарную накладную с отметкой «Возврат». Также в ходе возврата некачественного товара оформляются такие документы, как акт о возврате, соглашение о расторжении договора, претензия и пр.

Для поставщика, который ранее учел в книге продаж отгруженные товары, необходимо составить скорректированный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок. Корректировочный счет-фактура оформляется продавцом с учетом п. 5.2 ст. 169 Налогового кодекса. Особенности ее заполнения состоят в следующем:

1. В строке «А» (называется «до изменения») указываются данные из первоначального счета фактуры.
2. В строке «Б» («после изменения») в графе 3 с количеством или объемом проставляется значение «0». Таким образом, стоимость поставленного товара и сумма НДС также обнуляются.
3. В строке «В» («увеличение») проставляются прочерки, так как увеличение стоимости не происходит.
4. В строке Г («уменьшение») показываются данные по строке «А».

К данному счету-фактуре прилагается первичный документ.

Частичный возврат товара

При частичном возврате товара, который еще был не принят, покупатель не оформляет никаких документов. А поставщику необходимо оформить скорректированный счет-фактуру в отношении уменьшенного объема товара.

Корректировочный счет-фактура при частичном возврате, оформляемый поставщиком, должен заполняться с учетом таких правил:

1. В строке «А» до изменения указываются данные из первоначального счета-фактуры: в частности, сведения о цене, сумме налога и стоимости полученных товаров.
2. В строке «Б» после изменения в графе 3 с «количеством/объемом» исправляется количество товара, которое уменьшается на то, на которое оформлен частичный возврат (те, которые не были приняты покупателем и были возвращены продавцу).
3. В строке «В» с увеличением ставятся прочерки.
4. В строке «Г» с уменьшением отражается информация о размере уменьшения стоимости товара (в том числе уменьшение НДС) из-за сокращения количества заготовок.

Свой экземпляр корректировочного счета-фактуры продавец регистрирует в книге покупок и корректирует НДС, подлежащий уплате в бюджет на сумму налога от стоимости возвращенных заготовок, принимаемого к вычету.

Покупателю в данном случае регистрировать корректировочный счет-фактуру нигде не нужно. Поскольку принять НДС к вычету можно только по оприходованным товарам, отгрузочный счет-фактуру он регистрирует в книге покупок лишь в части товаров, принятых на учет (за вычетом отбраковки). Таким образом, корректировать вычет ему не требуется (см. письмо Минфина РФ от 12.05.2012 №03-07-09/48).

Таким образом, особенности оформления счета-фактуры в случае возврата товара зависят от того, был ли принят товар на учет или нет.

В случае его принятия покупатель оформляет стандартный счет-фактуру на обратную реализацию. В таком документе просто меняются местами продавец и покупатель.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/zpp/tovary/scet-faktura.html