Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019
Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера, таблица
Для каждого отчета установлены сроки сдачи, а за их нарушение предусмотрены серьезные штрафы. Скачайте календарь бухгалтера в виде таблицы на 2019 год, чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности в 2019 году.
Для каждого отчета установлены свои сроки сдачи. Если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки продлевается до ближайшего рабочего дня. Наш календарь составлен с учетом всех переносов.
Календарь бухгалтера на 1 квартал 2019 года
| 15 января | СЗВ-М за декабрь 2018 года | Все компании (1. Работодатели, 2. Организации и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами) |
| 21 января | Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
| Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | Плательщики ЕНВД | |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года | Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
| Сведения о среднесписочной численности за 2018 год | Все юридические лица | |
| Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
| 4-ФСС за 2018 год в бумажном виде | Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе | |
| 25 января | Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС за 2018 год в электронном виде | Страхователи, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения | |
| 30 января | Расчет по страховым взносам за 2018 год | Все компании |
| 1 февраля | Декларация по транспортному налогу за 2018 год | Компании-плательщики транспортного налога |
| Декларация по земельному налогу за 2018 год | Компании – собственники земельных участков | |
| 15 февраля | СЗВ-М за январь | Все страхователи |
| 28 февраля | Декларация по прибыли за январь | Плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по прибыли за январь | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 1 марта | Справки 2-НДФЛ, если невозможно удержать налог, за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ |
| СЗВ-СТАЖ за 2018 год | Все фирмы | |
| 15 марта | СЗВ-М за февраль | Все организации |
| 28 марта | Декларация по прибыли за 2018 год | Организации на ОСНО |
| Налоговый расчет по прибыли за февраль | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| Декларация по прибыли за февраль | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
Календарь на 2 квартал 2019 года
| 1 апреля | Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год | Компании-плательщики налога на имущество организаций |
| Декларация организаций на УСНО за 2018 год | Компании, применяющие УСНО | |
| Бухгалтерская отчетность за 2018 год | Юридические лица | |
| 2-НДФЛ, если налог удержан, за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ | |
| 6-НДФЛ за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ | |
| 15 апреля | Подтверждение основного вида деятельности за 2018 год | Юридические лица |
| СЗВ-М за март | Все компании | |
| 22 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ |
| Декларация по ЕНВД за 1 квартал | Плательщики ЕНВД | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе | |
| Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 1 квартал | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
| 4-ФСС на бумаге за 1 квартал | Страхователи, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе | |
| 25 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС в электронном виде за 1 квартал | Работодатели, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения | |
| 29 апреля | Декларация по прибыли за 1 квартал | Организации на ОСНО |
| Налоговый расчет по прибыли за март или 1 квартал | Налоговые агенты по прибыли | |
| Декларация по прибыли | Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно | |
| 30 апреля | 6-НДФЛ за 1 квартал | Налоговые агенты по НДФЛ |
| 3-НДФЛ за 2018 год | Индивидуальные предприниматели | |
| Декларация ИП на УСНО за 2018 год | ИП на УСНО | |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал | Все фирмы | |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал | Компании-плательщики налога на имущество организаций | |
| 15 мая | СЗВ-М за апрель | Все компании |
| 28 мая | Декларация по прибыли за апрель | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по прибыли за апрель | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 17 июня | СЗВ-М за май | Все оранизации |
| 28 июня | Декларация по прибыли за май | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по прибыли за май | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Календарь на 3 квартал 2019 года
| 15 июля | СЗВ-М за июнь | Все страхователи |
| 22 июля | 4-ФСС на бумаге за 1 полугодие | Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе |
| Декларация по ЕНВД за 2 квартал | Плательщики ЕНВД | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе | |
| Декларация по водному налогу за 2 квартал | Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
| Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 2 квартал | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
| 25 июля | 4-ФСС в электронном виде за 2 квартал | Компании, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения |
| Декларация по НДС за 2 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
| 29 июля | Декларация по прибыли за 1 полугодие | Организации на ОСНО |
| Декларация по прибыли за июнь | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по прибыли за июнь или 2 квартал | Налоговые агенты по прибыли | |
| 30 июля | Расчет по страховым взносам за 1 полугодие | Все организации |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 полугодие | Компании-плательщики налога на имущество организаций | |
| 31 июля | 6-НДФЛ за 1 полугодие | Налоговые агенты по НДФЛ |
| 15 августа | СЗВ-М за июль | Все компании |
| 28 августа | Декларация по прибыли за июль | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по прибыли за июль | Налоговые агенты по прибыли | |
| 16 сентября | СЗВ-М за август | Все организации |
| 30 сентября | Декларация по прибыли за август | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по прибыли за август | Налоговые агенты по прибыли |
Календарь на 4 квартал 2019 года
| 15 октября | СЗВ-М за сентябрь | Все компании |
| 21 октября | Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
| Декларация по ЕНВД за 3 квартал | Плательщики ЕНВД | |
| 4-ФСС на бумаге за 9 месяцев | Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе | |
| Декларация по водному налогу за 3 квартал | Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
| Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 3 квартал | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
| 25 октября | 4-ФСС в электронном виде за 9 месяцев | Организации, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения |
| Декларация по НДС за 3 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
| 28 октября | Декларация по прибыли за сентябрь или 9 месяцев | Организации на ОСНО |
| Налоговый расчет по прибыли за сентябрь или 9 месяцев | Налоговые агенты по прибыли | |
| 30 октября | Расчет по страховым взносам за 9 месяцев | Все компании |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 9 месяцев | Плательщики налога на имущество юридических лиц | |
| 31 октября | 6-НДФЛ за 9 месяцев | Налоговые агенты по НДФЛ |
| 15 ноября | СЗВ-М за октябрь | Все организации |
| 28 ноября | Декларация по прибыли за октябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| 16 декабря | Налоговый расчет по прибыли за ноябрь | Налоговые агенты по прибыли |
| СЗВ-М за ноябрь | Все страхователи | |
| 30 декабря | Декларация по прибыли за ноябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по прибыли за ноябрь | Налоговые агенты по прибыли |
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161242-sroki-sdachi-otchetnosti-v-2019
Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год
Не обязаны подавать отчет только следующие категории плательщиков:
- индивидуальные предприниматели;
- организации, которые включены в список так называемых исключений.
- физические лица;
До 2017 года использовался документ, утвержденный в 2012 году. Но в 2016-м в бланк были внесены некоторые изменения, что обязывает российские компании подавать отчетность с 2017 года уже на новом бланке.
Здесь можно узнать подробнее, что собой представляет декларация по транспортному налогу.
К слову будет отметить, что сильных преобразований в структуре документа не произошло: титульный лист и 2 раздела, как и прежде, составляют основу декларации.
Обращаем внимание, что обязательными для заполнения являются все три указанные части бланка, включая титульный лист. Что касается последнего, то он содержит в себе общие данные, которые необходимы налоговой службе для ввода информации в систему:
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году
Но в 2016-м в бланк были внесены некоторые изменения, что обязывает российские компании подавать отчетность с 2017 года уже на новом бланке.
Здесь можно узнать подробнее, что собой представляет декларация по транспортному налогу.
Что касается последнего, то он содержит в себе общие данные, которые необходимы налоговой службе для ввода информации в систему:
- ИНН и КПП;
- ОКВЭД;
- орган, в который подается отчетность;
- сведения о юридическом лице;
- период, за который оплачивается сумма;
- контакты.
Кстати сказать, ИНН и КПП должны быть проставлены вверху каждой заполняемой страницы документа.
К слову будет отметить, что сильных преобразований в структуре документа не произошло: титульный лист и 2 раздела, как и прежде, составляют основу декларации. Обращаем внимание, что обязательными для заполнения являются все три указанные части бланка, включая титульный лист.
Транспортный налог 2019
Последний — в июне 2019 года (№ 480908-7).
Пользователь должен платить только в том случае, если едет, а для этого надо включить налог в стоимость акциза на топливо. Эту идею президент России Владимир Путин поддержал еще в ноябре 2012 года.
«За» выступили Минтранс, а также Федерация автовладельцев России. В регионах власти опасаются значительного сокращения поступлений в бюджет, поэтому не поддерживают отмену налога.
Однако в июле 2019 года проект об отмене транспортного налога был отклонен.
Профильный
Все сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица и календарь бухгалтера
У которых в собственности есть земельные участки 15 февраля СЗВ-М за январь Все страхователи 28 февраля Декларация по налогу на прибыль за январь Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 1 марта Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог Налоговые агенты по НДФЛ СЗВ-СТАЖ Все страхователи 15 марта СЗВ-М за февраль Все страхователи 28 марта Декларация по налогу на прибыль за 2019 год Компании на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Срок уплаты транспортного налога за 1 квартал 2019 года
В некоторых регионах установлена ежегодная сдача, в других необходимо выплачивать ежеквартальные авансы.
Юрлица обязаны вычислять сумму сбора самостоятельно.
Они также, если такая система принята в регионе, должны сдавать промежуточные авансовые выплаты.
Юридические лица подают налоговую декларацию каждый год по итогам отчетного периода.
Транспортный налог предполагает ежегодную сдачу декларации налоговикам.Независимо от того, установлены ли в регионе авансы или оплата производится сразу за год, отчет необходим всего один.
График сдачи отчетности по налогам и страховым взносам в 2019 году: таблица
У которых в собственности есть земельные участки 15 февраля СЗВ-М за январь Все страхователи 28 февраля Декларация по налогу на прибыль за январь Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 1 марта Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог Налоговые агенты по НДФЛ СЗВ-СТАЖ Все страхователи 15 марта СЗВ-М за февраль Все страхователи 28 марта Декларация по налогу на прибыль за 2019 год Компании на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Когда сдавать Что сдается Кто сдает 1 апреля Декларация по налогу на имущество организаций за 2019 год
Декларация по транспортному налогу за 2019 год: образец заполнения
Транспортный налог является региональным, поэтому:
- порядок и сроки уплаты налога;
- ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
- налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.
Согласно ст.
362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно. Налоговый период – календарный год.
Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с.
х ставка налога. Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации.
Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с.
Источник: http://kupyury.ru/srok-sdachi-deklaracii-po-transportnomu-nalogu-za-2019-god-91042/
Установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год
Налог на транспорт должны платить компании, которые имеют транспортные средства, стоящие на учете в службе ГИБДД.
Кроме обязательной уплаты налога за компаниями закреплена обязанность один раз в год подавать в налоговую службу декларацию по транспортному налогу.
Произойти это должно до 1 февраля года, который следует за отчетным. Например, отчет за прошлый год следовало подать до 1 февраля текущего.
Несмотря на общее правило, согласно которому сдача отчета происходит один раз в год, регионы имеют право принять решение про дополнительное внесение квартальных авансовых платежей. Нужно иметь в виду, что декларация по транспортному налогу подается только юридическими лицами, физлица и частные предприниматели не должны сдавать подобного рода отчетность.
Компании, в которых работает менее 100 работников, имеют право подавать отчет в бумажном виде, более же крупные структуры должны подавать исключительно электронные отчеты.
В конце 2019 года форма отчета была дополнена новыми строками.
Несмотря на то, что по закону обновленная декларация вступила в силу с начала 2019 гола, плательщикам налога позволили использовать ее для подготовки отчета за 2019 год.
От чего зависит период
Конечный срок сдачи декларации зависит от того, как компания производит расчет налога на прибыль: после завершения отчетного/налогового периода или каждый месяц. Если налог на прибыль определяется каждый месяц, предполагается ежемесячная сдача отчета по нарастающей. Если же налог платится раз в квартал, декларация подается за первый квартал, полугодие, 3 квартала и год.
В обоих случаях годовая декларация по налогу на прибыль подается до 28 марта следующего года. Что же касается ежемесячной или ежеквартальной подачи отчета, то делать это нужно до 28 числа каждого месяца или по окончании квартала, в зависимости от вида отчета.
| Налог платится ежемесячно | Налог платится ежеквартально | Термин сдачи отчета |
| За январь | — | До 28 февраля |
| За январь-февраль | — | До 28 марта |
| За январь-март | За 1 квартал | До 28 апреля |
| За январь-апрель | — | До 28 мая |
| За январь-май | — | До 28 июня |
| За январь-июнь | За 2 квартал | До 28 июля и т.д. |
Информация про транспортный налог отображается в специальной графе декларации по налогу на прибыль.
Уточнения по закону
Согласно статье 363.1 Российского Налогового кодекса компании должны предоставить заполненную декларации по налогу на транспорт до 1 февраля, следующего за отчетным, года. Согласно статье 357, к плательщикам транспортного налога принадлежат лица, которые имеют зарегистрированные средства передвижения.
Что касается физлиц, то они не подают декларацию в налоговую, а получают уведомления про оплату. Юрлица же должны производить расчет самостоятельно и каждый квартал вносить авансовые платежи.
Статья 357. Налогоплательщики
Что является объектом налогообложения, определяет статья 358 НК России. Это машины, автобусы, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, катера и прочие самоходные, водные и воздушные средства передвижения.
Статья 358. Объект налогообложения
В конце 2019 года Федеральной Налоговой службой была утверждена новая форма декларации (приказ № ММВ-7-21/668@). Формально она должна применяться, начиная с 2019 года, но налоговики позволили использовать ее для отчетности уже за 2019 год.
Скачать декларацию по транспортному налогу
Куда стоит сдавать
Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год не зависит от того, куда подается отчетность. Компания может подать отчет по месту пребывания транспорта или же по месту, где она взята на налоговый учет.
Местонахождением водного транспорта является место их государственной регистрации. Что касается воздушного транспорта, то это место, где находится организация, являющаяся его владельцем.
Для остальных транспортных средств – это место, где располагается организация или же ее обособленная структура, на которое зарегистрирован транспорт.
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год
Кто и в каком порядке заполняет
Независимо то того, на какой системе налогообложения находится организация, она платит налог на зарегистрированные на нее автомобили.
Обязанность сохраняется до тех пор, пока авто не снимают с учета в органах ГИБДД, при этом не важно используется авто или нет. От периода постановки машины на учет зависит, кто будет платить налог.
Если машина поставлена на учет после 15 числа месяца, налог платит бывший владелец, если до этого периода – новый хозяин.
Транспортный налог можно не платить в случае угода автомобиля, однако для этого нужно предоставить в налоговую службу оригинал справки, выданной о факте угона в полиции.
Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год – 1 февраля 2019 года. Декларация заполняется и подается только один раз в год, заполнять ее за каждый отчетный период не нужно.
и последние изменения
Новая форма декларации была принята в конце 2019 года. Несмотря на то, что вступить в силу она должна была только с 2019 года, налоговая служба разрешила использовать ее уже для подготовки отчета за 2019 год.
Состоит отчет из:
- Титульного листа.
- Раздела 1, в котором указывается сумма налога к оплате.
- Раздела 2, в котором производится расчет суммы по каждому виду транспорта.
| Титульный лист | Указывается такая информация про организацию и подаваемую отчетность:
В этой части документа в 2019 году произошли следующие изменения: номер телефона нужно указывать с кодом страны и города, при этом не следует ставить пробелы и дополнительные знаки. |
| Первый раздел | Остался без изменений и не требует детального рассмотрения, в отличии от второго, который заполняется отдельно на каждое транспортное средство. |
| Второй раздел | Здесь произошли основные изменения, которые были внесены в бланк приказом налоговой службы в 2019 году.Например, появились новые строки, которые сместили нумерацию в документе и другие нововведения:
|
Порядок отчётности через Интернет
Для отчетности, которая подается через интернет, установлен ряд требований:
- если в компании работает более 100 сотрудников, налоговые декларации должны сдаваться в электронном формате;
- для декларации по НДС действует исключение – такие документы должны подаваться в электронном формате независимо от того, сколько человек трудится в организации;
- что касается страховой отчетности, то она подается в электронном виде, если в организации работает свыше 25 человек.
Когда настаёт срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год
Срок подачи данного вида отчета в 2019 году зависит от того, за какой период производится платеж. Отчетным периодом может быть полгода, 9 или 12 месяцев. Российское законодательство право выбора промежутка времени, за который осуществляется оплата, оставляет за юрлицами.
Правильно ли заполнена декларация по данному виду налога и срок его уплаты, лучше уточнять в налоговой по месту предоставления отчета. Это вызвано тем, что этот вид пошлины принадлежит к региональным. Если говорить по отчет за 2019 год, то последним днем сдачи было 1 февраля 2019 года.
Заполненную декларацию нужно передавать в налоговую в двух экземплярах, если речь идет про подачу документа в бумаге. На одной копии представитель инспекции должен поставить отметку и отдать ее представителю организации, которая подает декларацию. На втором документе также ставится подпись, но он остается у представителя налоговой.
Бланк можно подать не только лично, но и отправить по почте. Однако, нужно помнить, что такой способ доставки занимает больше времени, а потому отправлять письмо нужно заранее, несмотря на то, что в качестве даты сдачи отчета принято считать дату, когда было отправлено письмо.
Штрафы за просрочку
При нарушении срока сдачи отчетности компании придется заплатить штраф согласно положениям статьи 119 НК РФ. Например, чтобы рассчитать сумму штрафа для налога на прибыль нужно оценить, какую сумму следовало заплатить в бюджет и какое количество месяцев данная сумма не выплачивалась.
В ситуации, когда при неподанной декларации уплата налога была своевременной, размер штрафных санкций будет минимальным и составит 1 тыс. рублей. Если же налог уплачен не был, придется заплатить 5% от суммы налога, причем взысканы они будут за каждый полный, а также неполный месяц просрочки. В данном случае размер штрафа не может составлять более 30% от налога, который не был внесен.
В ситуации, когда неуплата является частичной, штраф будут рассчитывать не со всей суммы целиком, а только от той ее части, которая не была внесена своевременно.
Руководителю компании может угрожать административная ответственность, к которой его привлекут в судебном порядке. В суд должны обратиться представители налоговой.
Если это произойдет, директора обяжут заплатить от 300 до 500 рублей штрафа или вынесут ему предупреждение. Не сдача годовой отчетности на протяжении периода, который превышает 10 дней, может привести к тому, что счета компании будут заблокированы.Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-deklaracii-po-transportnomu-nalogu/
Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц
Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.
Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.
В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.
Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Для того чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.
На 2019 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.
| До 100 | 2,5 |
| От 100 до 150 | 3,5 |
| Более 150 менее 200 | 5 |
| Более 200 менее 250 | 7,5 |
| От 250 | 15 |
В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.
Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.
По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.
Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:
Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП
где НБ — база налогообложения;
СН — ставка по налогу;
КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;
КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;
Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;
ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.
Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2019 году:
На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2016 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:
Аванс за первый квартал 2019 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.
Заплатить налог компания должна до 30.04.2019 г.
ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2018.Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2019 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.
Налог за 2018 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.
Авансовый платеж в 2018 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.
Налог по итогам 2018 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.
Повышающий коэффициент 2018: таблица
В 2019 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.
На 2019 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.
| 1,1 | 3-5 | До 3 |
| 2 | 5-10 | До 5 |
| 3 | 10-15 | До 10 |
| 3 | От 15 | До 20 |
1 квартал 2019 года: когда платить аванс?
В 2019 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.
В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).
Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2019 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.
О сроках и порядке уплаты в 2019 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.
Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?
Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.
Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.
В 2019 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@.
Штрафы и санкции
Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:
- 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
- 40 процентов, если умысел доказан.
Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).
Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.
В 2019 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:
| Налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости
В 2019 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2018 году.
Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2018 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2019 года перечень снова пересмотрят.
Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/402-transportnyj_nalog_yur_lits