Заполнение декларации ндс в 2019 году
Декларация ндс: образец, инструкция заполнения раздела 1, 7, 8, внесение исправлений на 2019-2020 годы — Сайт о
- Скачать бланк формы 3-НДФЛ на 2019 год
- Скачать бланк формы отчета за 2017 год
- Скачать образец заполнения декларации для физических лиц 3-ндфл в 2019 году за 2018 год
- Скачать образец заполнения декларации за 2017 год
На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.
Изменения 2019 года
В конце 2018 года Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее следует с декларирования доходов за 2018 год.
Форма отчета за 2017 год
Внесены следующие изменения:
- новая декларация стала значительно меньше действовавшей ранее: 13 листов вместо 20;
- число обязательных разделов сократилось до трех: титульный лист, разделы 1 и 2;
- многие показатели отменены или объединены;
- технические изменения затронули штрихкоды и нумерацию строк.
Планируемые изменения с 01.01.2020
В настоящее время на рассмотрении находится проект об очередных изменениях формы декларации 3-НДФЛ. Изменения незначительные и скорее технические. Изменены:
- Приложение 2: введены строки для указания освобождаемых от налогообложения доходов налогоплательщика, полученных от источников за пределами РФ
- Приложение 5: добавлена строка 141, в которой надо отдельно указать стоимость дорогостоящих лекарственных средств (ранее эта сумма включалась в строку 140)
- Приложение 7: добавлена строка «Способ приобретения жилого дома»
Также добавлены разъяснения в Порядок заполнения декларации в связи с внесенными изменениями в форму.
Новая форма декларации 3-НДФЛ, при условии утверждения проекта изменений, начнет применяться с 01.01.2020. И отчет за 2019 год придется сдавать именно по ней.
В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи
Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на первый следующий рабочий день.
К таким лицам относятся:
- индивидуальные предприниматели;
- лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
- получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
- получившие доходы от источников за рубежом;
- получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
- выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
- иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.
Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами.
Заполнение декларации 3-НДФЛ, например, понадобится, если вы хотите получить налоговый вычет за покупку новой квартиры. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года.
То есть в 2019 году сдавали отчет за 2016, 2017 и 2018 годы.
Чтобы правильно заполнить декларацию 3-ндфл, выберите один из следующих способов:
- в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
- отправить почтой;
- в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Подача декларации осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица.
Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.
В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа. Необходимо соблюсти все размеры и вид штрихкодов.
Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.
После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.
| Титульный лист | Обязательные для заполнения, предоставляются независимо от отражаемых сведений. | Налоговый период. Код ИФНС, в которую сдается декларация. Сведения о налогоплательщике: Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные. Код страны — 643 (РФ). Категория налогоплательщика:
|
| Раздел 1 | КБК — в зависимости от источника дохода. ОКТМО — код муниципального образования, в который уплачен налог. Сумма налога к уплате, возврату. | Заполняется на основании итоговых данных раздела 2. В случае получения в итоге налога к возврату из бюджета следует написать заявление о возврате налога, указав сведения о расчетном счете налогоплательщика. |
| Раздел 2 |
Источник: https://yarsch26.ru/buhgalteriya/deklaratsiya-nds-obrazets-instruktsiya-zapolneniya-razdela-1-7-8-vnesenie-ispravlenij-na-2019-2020-gody.html
Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения
Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.
Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.
Титульный лист
Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.
Раздел № 1
В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):
- неплательщики НДС;
- плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.
В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.
В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.
Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.
Раздел № 2
Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.
Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.
Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.
Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.
Раздел № 3
Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.
Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.
Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.
Раздел № 4
В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.
Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).
Раздел № 5
В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.
Раздел № 6
В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.
Раздел № 7
Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:
- которые не облагаются НДС;
- реализация товаров/работ/услуг за рубеж.
Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.
Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).
Разделы № 8 и 9
Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.
Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.
Разделы № 10 и 11
Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.
Раздел № 12
Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:
- номер документа;
- его дата;
- ИНН и КПП покупателя;
- код валюты;
- стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).
Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.
В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.
Проверка декларации по НДС
Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.
Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.
Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.
Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций.Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.
После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.
Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году
Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом.
Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года.
Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:
- 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
- 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
- 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.
Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.
Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.
Штрафы и санкции
За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.
Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.
Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.
Для компаний:
- 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
- 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).
Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.
Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.
Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/399-nds
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года: новая форма, образец и правила заполнения
Сдать в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года нужно не позже 27 января 2020 года. Перед подачей уточните правильность заполнения формы. В этом вам помогут порядок и образец заполнения, представленные в статье.
Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).
Отчитаться по налогу на добавленную стоимость чаще всего нужно в электронной форме. Если такая форма обязательна, инспекторы посчитают декларацию на бумаге непредставленной и оштрафуют компанию согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса. Данное правило касается и декларации по НДС за 4 квартал 2019 года.
Наказания за ошибки, допущенные при заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, можно не опасаться. Законодательство его не предусматривает. Но при их наличии можно лишиться вычета и, соответственно, ожидать от инспекторов доначисления налога.
Заполняйте и сдавайте отчетность через интернет в программе БухСофт. Программа сформирует и отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС, ПФР или ФСС. Вы можете проверить отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:
Проверить отчет ⟶
Далее в статье можно для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года бланк скачать бесплатно, а также ознакомиться с правилами и примером заполнения этого отчета.
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года: форма
ФНС утвердила бланк декларации по НДС за 4 квартал 2019 года приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
В декларации по НДС за 4 квартал 2019 года форма состоит из титульного листа и 12 разделов с приложениями. Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года бланк скачать можно по ссылке:
Электронную форму нужно сдавать в налоговые органы через интернет посредством одной из специальных программ. При этом обязательно следует проверять актуальность ключа электронной подписи и действующий электронный формат документа. Устаревшие форматы нужно удалить из программы и заменить последнюю версию.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года форма актуальна при наличии определенных признаков, внесенных приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ — например, показателей раздела 3, связанных с изменением налоговой ставки с 18% до 20% и с 18/118 до 20/120. Новый бланк содержит дополнительные строки в разделах 3, 9 и в приложении 1 к разделу 9.
Основные отличия в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы нового образца приведем в таблице 1:
Таблица 1. Признаки актуальной декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы
| № раздела | Новая форма(приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@) | Старая форма |
| Титульный лист | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 1 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 2 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 3 | Изменения в части штрих-кода | |
| Строки для сведений по ставкам 20% и 20/120 | Отсутствовали | |
| Отсутствовали | |
| Приложение 1 к разделу 3 | Изменения в части штрих-кода | |
| Приложение 2 к разделу 3 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 4 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 5 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 6 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 7 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 8 | Изменения в части штрих-кода | |
| Приложение к разделу 8 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 9 | Изменения в части штрих-кода. Новая строка 036 для кода вида товара при экспорте в страны Единого Евразийского союза.Новые строки для сведений по ставке 20% | |
| Приложение к разделу 9 | Изменения в части штрих-кода. Новая строка 116 для кода вида товара при экспорте в страны Единого Евразийского союза.Новые строки для сведений по ставке 20% | |
| Раздел 10 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 11 | Изменения в части штрих-кода | |
| Раздел 12 | Изменения в части штрих-кода |
Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2019 года: где взять информацию?
Перед заполнением декларации по НДС за 4 квартал 2019 года бланк скачать которой можно выше, нужно определить документы — источники информации. Приведем их в таблице 2.
Таблица 2. Источники заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы
| № раздела | Источник |
| Все | Регистры бухгалтерского и налогового учета |
| Раздел 8 | Книга покупок |
| Раздел 9 | Книга продаж |
| Разделы 10, 11 | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
| Раздел 12 | Счета-фактуры, выставленные в случаях, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ |
Общие правила заполнения
Приведенные в таблице 3 шесть основных правил применимы ко всем видам налоговой отчетности, в том числе и к декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы действующей в этом году.
Таблица 3. Общие правила заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года
| № | В чем суть |
| 1 | Бланк декларации должен быть актуальным, в последней редакции, утвержденным на дату составления |
| 2 | Заполнение титульного листа и раздела 1 является обязательным. Другие разделы заполняют при проведении в налоговом периоде соответствующих операций |
| 3 | Строка должна содержать только один показатель. Запись начинают с левого края. Пустые ячейки прочеркивают |
| 4 | Суммы приводят в полных рублях. Используют арифметические правила округления: значения 50 копеек и более округляют до большего значения, а менее — отбрасывают |
| 5 | Для заполнения электронной формы применяют шрифт Courier New размером 16 или 18 |
| 6 | Документ подписывают руководитель компании, предприниматель либо представитель по доверенности |
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года образец заполнения
Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образец заполнения формируется в три шага.
Заполнить декларацию по НДС онлайн ⟶
Крайний срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2019 года — 27 января 2020 года.
Шаг 1. Сначала в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения оформляют Титульный лист. В нем приводят реквизиты фирмы, данные об ИФНС, номер корректировки и налоговый период.
Шаг 2. Далее в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения оформляют присутствующий во всех формах налоговой отчетности Раздел 1. В него нужно вписать коды ОКТМО и КБК, а также сумму к уплате в бюджет.
Шаг 3. Далее следует оформление в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения иных разделов в соответствии с совершенными в налоговом периоде операциями.
Протестировать декларацию по НДС ⟶
Рассмотрим информацию, отражаемую в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения, в таблице 4.
Таблица 4. Что указывать в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образец заполнения
| № раздела | Отражаемые в разделе данные |
| 1 | Итоговая сумма уплачиваемого или возмещаемого налога |
| 3 | Сумма налога, который исчислен по применяемым фирмой ставкам, а также суммы налогового вычета |
| 4-6 | Налог по экспортным операциям |
| 7 | Налог по освобождаемым операциям |
| 8 | Информация из Книги покупок |
| 9 | Информация из Книги продаж |
Важные реквизиты титульного листа
Некоторые реквизиты декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образца заполнения требуют особого внимания. Проверку полученной декларации инспекторы начинают с титульного листа. От того, как он заполнен, нередко зависит решение инспекторов о дальнейшей, более глубокой проверке отчетности. Нюансы заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года мы собрали в таблице 5.
Таблица 5. Как правильно заполнить Титульный лист
| Наименование реквизита | Как правильно заполнить |
| ИНН/ КПП | По выписке из ЕГРЮЛ |
| Номер корректировки | Для первичной декларации по НДС за 4 квартал 2019 указывают “0—”. При подаче корректировок указывают “1—”,”2—”,”3—” и т. д. в зависимости от их количества |
| Налоговый период | Код “24” |
| Отчетный год | По первоначальной декларации по НДС за 4 квартал 2019 года указывают “2019” |
| Код налогового органа | Код ИФНС, где фирма стоит на учете |
| Наименование налогоплательщика | Полное название юрлица согласно документам о регистрации в качестве налогоплательщика или ФИО предпринимателя по документу, удостоверяющему личность |
| Код ОКВЭД | Основной ОКВЭД по выписке из ЕГРЮЛ |
| Номер контактного телефона | Действующий городской или мобильный номер |
Рассмотренные выше правила проиллюстрируем на конкретном практическом примере.
Пример заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года
Как заполнить отчетность, рассмотрим на примере ООО.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2525-deklaratsiya-nds-4-kvartal-2019
Новый бланк декларации по НДС 2019 года: что изменилось
В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2019 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.
Новая декларация НДС 2019 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.
Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.
Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.
Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.
При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности.
Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.
По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.
1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.
3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.
4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.
Несмотря на то, что с 1 января 2019 года вступили в силу Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20%, форма декларации с 2016 года не менялась.
Декларация по НДС в 2019 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.
Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.
Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.
Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.
Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.
Разделы № 8 и № 9
Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.
Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.
Раздел 10 и 11
Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.
Раздел 12
Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.
Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г.
N ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»).
Форма заявления на возврат налога (в формате PDF)
Источник: https://rfposuda.ru/kahat-formu-deklaratsii/
НДС-2019: новая форма декларации
Новая налоговая декларация (расчет) по НДС составляется по форме согласно приложению 1 к постановлению № 2, утвердившему Инструкцию*, на основании данных:
− книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета доходов и расходов), данных первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации объектов – организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущими такую книгу;
− бухгалтерского учета, первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты) – иными плательщиками;
Налоговая декларация (расчет) по НДС включает в себя:
- титульный лист;
- часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»;
- часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»;
- приложения.
Титульный лист
Отметим, что налоговым периодом по НДС является календарный год, как было и до 2019 г. Кроме того, новая редакция НК-2019 сохранила право выбора плательщиками отчетного периода по НДС – месяц или квартал.
Важно! В 2019 г. появилась новация: плательщикам предоставлена возможность однократно изменить (аннулировать) свое решение о выборе квартального отчетного периода. Таким правом можно воспользоваться до 20 февраля текущего года (подп. 3.1.1 п. 3 ст. 127 НК-2019).
Пример изменения решения о выбранном отчетном периоде смотрите ТУТ>>>
Часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»
Часть I декларации заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период (п. 2 ст.127 НК-2019).
В разд. I части I отражаются:
- − налоговая база по операциям по реализации объектов, момент фактической реализации объектов (МФР) по которым приходится на отчетный период;
- − налоговая база по операциям по реализации объектов, со дня отгрузки которых в отчетном периоде истекло 60 дней, если в этом отчетном периоде плательщикам, определяющим МФР объектов в соответствии с п. 1 ст. 140 НК-2019, не поступила оплата за отгруженные объекты;
- − суммы увеличения (уменьшения) налоговой базы, определенные частью второй п. 8 и частью второй п. 9 ст. 120 НК-2019;
- − суммы увеличения налоговой базы, определенные п. 4 ст. 120 НК-2019.
Раздел I «Налоговая база»
Важно! В новой редакции НК-2019 уточнено, что налоговая база увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде процентов (платы) за пользование коммерческим займом, предоставленным продавцами товаров (работ, услуг) в виде отсрочки или рассрочки оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (подп. 4.4 п. 4 ст. 120). Данное положение применялось на практике и до 2019 г.
Напомним, что в НК-2019 включены положения Указа № 29**, устанавливающие порядок определения налоговой базы НДС в ситуации, когда величина обязательства по договору (сумма белорусских рублей, эквивалентная иностранной валюте) определяется:
– по курсу Нацбанка на день оплаты;
– не по курсу Нацбанка на день оплаты или по курсу Нацбанка, но не на день оплаты.
НК-2019 также предусматривает механизм корректировки налоговой базы у продавца в сторону уменьшения в зависимости от даты подписания покупателем ЭСЧФ (пп. 7 и 8 ст. 120 НК-2019).
Более полную информацию о формировании налоговой базы по НДС читайте ТУТ>>>
Размеры ставок НДС в НК-2019 не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0, 10, 20 и 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг.
Обращаем внимание, что с 1 января 2019 г. новой редакцией НК ставки НДС 16,67 % и 9,09 % упразднены.
До 2019 г.
ставку НДС в размере 10 % применяли в Республике Беларусь только в отношении реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции, пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства. При реализации такой продукции, ввозимой на территорию Республики Беларусь, применялась ставка НДС в размере 20 %.
В 2019 г. ставка НДС в размере 10 % применяется и при ввозе такой продукции на территорию Республики Беларусь.
Подробнее об изменениях ставок НДС в 2019 году читайте ТУТ>>>
Раздел II «Налоговые вычеты»
В НК-2019 четко определен перечень документов, на основании которых производится вычет НДС при приобретении плательщиком на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, не состоящих на учете в белорусских налоговых органах.
Вычет производится на основании:
– налоговых деклараций (расчетов) по НДС;
– ЭСЧФ, направленных плательщиком на Портал (подп. 5.2 п. 5 ст. 132 НК-2019).
Справочно. До 2019 г. основанием для вычета НДС был только ЭСЧФ.
Также определены отчетные периоды, в которых суммы НДС принимаются к вычету.
Отчетный период, в которых суммы НДС принимаются к вычету, зависит от наличия у плательщика всех оснований для принятия к вычету НДС, в т.ч. от подписания (неподписания) ЭСЧФ до срока представления налоговой декларации по НДС за отчетный период, на который приходится дата совершения операции, указанная в ЭСЧФ.
В связи с этим НК-2019 предоставил возможность принятия сумм НДС к вычету, если ЭСЧФ подписан после представления налоговой декларации по НДС за отчетный период. В таком случае сумму НДС принимают к вычету за тот отчетный период, срок представления налоговой декларации по НДС за который следует после подписания ЭСЧФ (п. 6 ст. 132 НК-2019).
До 2019 г.
сумма НДС в таких случаях подлежала вычету за тот отчетный период, в котором подписан ЭСЧФ.Обо всех изменениях, произошедших в порядке определения налоговых вычетов по НДС в 2019 году, читайте ТУТ>>>
Раздел III «Сумма НДС»
В гр. 4 разд. III части I показатели строк 16в, 17а, 17б, 17в могут иметь как положительное, так и отрицательное значение:
- положительный результат по строкам 17а, 17б и 17в определяет сумму налога, которая соответственно остается в распоряжении плательщика, является налоговым кредитом, подлежит уплате в бюджет;
- отрицательный результат по строкам 17а и 17б определяет сумму налога, на которую уменьшаются соответственно ранее исчисленные суммы освобожденного от уплаты налога и суммы налогового кредита по налогу.
Осторожно! С 29 октября 2018 г. увеличен штраф за неуплату или неполную уплату плательщиком суммы налога: он налагается на юридическое лицо в размере 40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин (ч. 1 ст. 13.6 КоАП ).
Раздел IV «Другие сведения» заполняется с учетом следующих особенностей
Уточнено, что показатели строк 1, 1а, 1.1–1.3.1 заполняются нарастающим итогом на основании (подп.18.1 п. 18 Инструкции):
- данных бухучета для плательщиков, осуществляющих ведение книги покупок, – по данным книг покупок;
- для ИП – по данным учета доходов (расходов) и хозяйственных операций;
- для организаций и ИП, применяющих УСН и ведущих учет в книге учета доходов и расходов, – по данным этой книги;
- ЭСЧФ, подписанных электронной цифровой подписью плательщика.
Часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»
Часть II заполняется без нарастающего итога с начала года в целом по всем товарам, ввезенным в отчетном периоде (месяце) на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы (гл. 2 Инструкции).
Приложения к декларации по НДС
Отметим, что в 2019 г. приложений к декларации по НДС стало на одно меньше – всего их 11.
Книга покупок
Книга покупок ведется плательщиками по форме согласно приложению 25 к постановлению, утвердившему Инструкцию, и заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
Книга покупок включает в себя титульный лист и таблицу.
Справочно. Плательщик вправе вести несколько отдельных книг покупок по определенным им видам деятельности (операциям) с отражением итоговых данных таких книг покупок в сводной книге покупок.
При этом на титульном листе книги покупок в строке «КНИГА ПОКУПОК №» в соответствующих ячейках указываются порядковый номер книги покупок и общее количество книг покупок, в строке «тип книги покупок:» в соответствующей ячейке проставляется знак «Х».
Оформление: в книге покупок показатели отражаются в белорусских рублях с точностью 2 знака после запятой.
Исправление ошибок: при обнаружении сумм НДС, ошибочно не отраженных в книге покупок, отражение их в книге покупок производится в том месяце, в котором обнаружена ошибка.
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)по НДС |
Вместе с этим читают:
_____________
- Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».
Источник: https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/nds-2019-novaya-forma-deklaratsii