Как рассчитать чистые активы по упрощенной бухгалтерской отчетности

Чистые активы что это: формулы расчета по балансу

Расчет и анализ чистых активов актуальны для владельцев компании, инвесторов, деловых партнеров, кредитных и страховых компаний. Чистые активы компании – это показатель, который обязателен к расчету, в этой статье мы покажем по каким строкам баланса его рассчитывают, какие последствия это несет, какие есть способы его увеличения.

Чистые активы — это..

Чистые активы (ЧА) — это средства, которые компания имеет от всех своих активов за вычетом общих обязательств. Другими словами, их стоимость указывает, сколько денег будет доступно компании, если они потребуются для оплаты всех существующих долговых обязательств, независимо от их срока погашения.

Важно! Часто можно видеть, что при определении чистых активов используют как синоним понятие собственных средств предприятия. Это неверно, в первую очередь, по самой сущности понятий: ЧА – актив компании, а собственный капитал – пассив. Понятия эти тесно связаны, но не идентичны.

Расчет ЧА является обязательным для организаций разных форм собственности. Определенного графика, когда считать этот показатель, не существует, он определяется не ре же одного раза в год и по мере необходимости.

Такая необходимость может возникнуть перед распределением прибыли. Собственникам необходимо понимать, могут ли они рассчитывать на дивиденды, которые выплачиваются за счет чистой прибыли. При этом действует правило – если в результате такой выплаты чистые активы станут меньше уставного капитала, выплачивать дивиденды в установленной сумме нельзя.

Также необходимость расчета ЧА возникает, если один из учредителей решает выйти из общества.

Действительная стоимость доли участника общества составляет часть стоимости ЧА ООО, она пропорциональна размеру его доли в уставной капитал.

Такая доля может быть выдана деньгами или в натуральном выражении имуществом (с согласия собственника) в течение трех месяцев со дня подачи заявления о выходе. Уставной капитал в таком случае уменьшается.

Например, один из учредителей подал заявление о выходе из ООО. На момент образования общества его доля составляла 33,3%, а на искомую дату его доля составила 25%. Именно 25% от ЧА и будет выплачено учредителю.

Подробнее о том, когда нужно определять чистые активы.

Расчет чистых активов

Произвести расчет не сложно — все данные для этого присутствуют в финансовой отчетности компании, в том числе в балансе. Баланс – надежный источник информации для определения ЧА.

Все операции, связанные с величиной чистых активов, должны приниматься по стоимости, указанной в финансовой отчетности. Порядок расчета ЧА по балансу определен Министерством финансов Российской Федерации. 

Подскажем, как рассчитать свободные деньги и в целом оценить способность бизнеса генерировать денежные потоки. Сколько денег можно извлечь из оборота без ущерба для бизнеса

Формула чистых активов

Рассчитать стоимость можно разными способами, но все они связаны между собой.

Первый способ:

Стоимость чистых активов = (данные по разделам I и II баланса (строка 1600) – показатели по разделам IV и V (строки 1400 и 1500)) + (Доходы будущих периодов (строка 1530) — Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170))

Второй способ даст такой же результат, только в качестве источника информации используем данные раздела III баланса:

Стоимость чистых активов = Итоговая сумма по разделу III баланса (строка 1300) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170)

Третий способ. Наиболее подробный вариант, который приводит к тем же результатам (Рис. 1):

Рис. 1. Чистые активы: формула расчета

Каждому предприятию необходимо разработать методику определения ЧА и закрепить эту процедуру в своей учетной политике. Смотри подробнее: образец учетной политики организации 2020. Показатели на счетах забалансового учета в ЧА не учитываются.

Расчет чистых активов по балансу

Вычислим стоимость ЧА на примере. Используем баланс за 2018 год предприятия общественного питания ООО «Крот». Данные представлены в тысячах руб. (Таблица 1).

Таблица 1. Бухгалтерский баланс ООО «Крот»

На основании данных отчета определим ЧА за 2018 год. Используем первый способ расчета (см. формулу выше):

Стоимость чистых активов = (строка 1600) – (строки 1400 и 1500) + (Доходы будущих периодов (строка 1530) — Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170)) = 322 – 99 = 223 тыс. руб.

Применим второй вариант. Результат будет идентичным:

Стоимость чистых активов = Итоговая сумма по разделу III баланса (строка 1300) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170) = 223 тыс. руб.

Третий способ расчета:

ЧА = (ВА + ОА – ДУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП) = 322 – 99 = 223 тыс. руб.

Чистые активы ООО «Крот» на конец 2018 г. составили 223 тыс. руб. Мы выяснили, что для расчета можно использовать итоговые суммы баланса, разделов или отдельные строки, суть от этого не меняется – из общей стоимости имущества компании и ее прав вычитают ее обязательства.

Расскажем, как правильно идентифицировать активы и обязательства, оценить их, а затем на основе полученных данных рассчитать стоимость компании. Как оценить стоимость компании по методу чистых активов

Справка о чистых активах

Расчет стоимости ЧА оформляют в виде справки. Поскольку унифицированной формы нет, за предприятием сохраняется право излагать информацию в свободной форме. Есть обязательные пункты, которые должен содержать документ (Рис. 2).

Рис. 2. Обязательные пункты для отражения в справке о чистых активах

Информацию о чистых активах допускается приводить в краткой форме – только величину ЧА и в подробной, с расшифровкой всех показателей. Форму, которую предприятие будет применять для официального оформления данных, необходимо прописать в учетной политике и утвердить образец у руководителя.

Рис. 3 Справка о стоимости чистых активов ООО «Крот»

Таким образом, ЧА – это прозрачный показатель, который по мере необходимости может рассчитываться по промежуточной или итоговой отчетности.

Анализ чистых активов

После завершения арифметических вычислений приступаем к анализу и интерпритации полученных результатов. 

Чистые активы должны быть положительными и превышать уставной капитал. Это свидетельствует о стабильности и платежеспособности компании.

Анализ платежеспособности компании на базе расчета чистых активов.

Скачать методику

Отрицательное значение — показатель низкой платежеспособности компании. Высока вероятность скорого банкротства организации, неспособности рассчитаться по долгам. Однако в этой ситуации следует учитывать особые обстоятельства. Например, компания только что создана и еще не покрыла свои расходы, или компания получила крупный кредит на расширение. 

Рис. 4. Динамика роста чистых активов ООО «Крот»

Чистые активы ООО «Крот» равномерно увеличиваются на протяжении пяти лет: от 45 тыс. в 2014 г. до 223 тыс. в 2018 г., несмотря на то, что внеоборотные средства первые три года уменьшались.

Бывают ситуации, когда ЧА не просто снижаются, а падают до отрицательной величины. Налоговые инспекторы анализирует финансовую отчетность компаний и выявляют тех, чьи чистые активы ниже уставного капитала. Рассмотрим, чем грозят предприятию отрицательные ЧА.

Отрицательные чистые активы

Естественной считается ситуация, когда чистые активы являются отрицательными в первый год работы — в этом случае они могут быть ниже уставного капитала. Развивая производство, предприятие выходит на прибыльный уровень и ЧА начинают расти. Если этого не происходит, необходимо уменьшить уставной капитал до уровня чистых активов.

Однако уменьшать уставной капитал ниже минимального запрещено. Если величина ЧА ниже минимального уставного капитала на протяжении более двух лет, следует подать документы на добровольную ликвидацию.

До истечения двухлетнего срока предприятие имеет возможность принять превентивные меры, чтобы избежать негативного сценария. После того, как ЧА будут сжаты до значения ниже капитала, указанного в Уставе, владельцы должны либо увеличить общую сумму ЧА, либо уменьшить сумму уставного капитала. Владельцы должны принять решение в течение первой половины года после отчетного.

Если предприятие приходит к решению об уменьшении уставного капитала, необходимо уведомить об этом кредиторов и в течение трех дней сообщить о событии в налоговые органы.

Если уставный капитал минимален, а собственный капитал ниже, существует реальная угроза ликвидации. Налоговая по собственной инициативе может подать иск о ликвидации предприятия в арбитражный суд. В иске они должны обосновать свое требование, но окончательный вердикт остается на усмотрение судей.

При рассмотрении каждого дела суды тщательно анализируют ситуацию. Если фирма сможет исполнить обязательства перед бюджетом и кредиторами, в ликвидации будет отказано.

Увеличение чистых активов

Существует несколько путей увеличения ЧА:

• дополнительные вложения участников общества;
• проверка кредиторской задолженности;
• переоценка имущества в бухгалтерском учете.

Дополнительные вложенияучастников общества в уставной капитал увеличивают сумму в строке 1310 баланса. Это могут быть как деньги, так и имущество (в случае, если подобный вариант прописан в Уставе). Безналичные средства перечисляются на банковский счет предприятия, ценные вещи передаются по акту.

Например, общим собранием участников общества принято решение об увеличении уставного капитала на 35 тыс. руб. Каждый участник общества внес дополнительный вклад пропорционально размеру своей доли в уставном капитале общества.

Кроме того, учредители могут внести вклад на пополнение резервного капитала, отображаемого по строке 1360 баланса. Такой вклад не увеличивает уставной капитал. Например, общим собранием учредителей принято решение об увеличении резервного капитала за счет внесения каждым из учредителей по 45 тыс. руб.

Проверка кредиторской задолженности состоит в инвентаризации расчетов с поставщиками и партнерами по бизнесу и списание долгов, которые числятся сверх сроков исковой давности.

Например, компания получила от поставщика товары на сумму 54 тыс. руб. и не оплатила поставку. Срок оплаты не был установлен, и поставщик за три последующих года не предпринял никаких действий по взысканию долга. После истечения срока исковой давности руководитель компании по результатам инвентаризации оформил приказ о списании этой задолженности.

Важно отметить, что такой способ приводит к росту налогооблагаемой базы.

Переоценка имущества в бухгалтерском учете. Увеличить его можно за счет переоценки нематериальных средств: результатов научных исследований, баз данных, изобретений, товарных знаков и подобное.

К примеру, предприятие численностью 90 человек занимается проектированием и разработкой баз данных. С целью увеличение ЧА была проведена переоценка объекта нематериальных средств – исключительных прав на изобретение. Первоначальная балансовая стоимость объекта после переоценки увеличилась на 17 тыс. руб., что и составило сумму дооценки.

Увеличить добавочный капитал также можно за счет переоценки основных средств. Такую переоценку можно проводить не чаще одного раза в год. Основные средства переоцениваются путем приведения первоначальной стоимости в соответствие с их рыночной ценой.

Например, организация провела переоценку основных средств, приведя их первоначальную стоимость в соответствие с рыночной ценой. Были рассчитаны коэффициент износа и пересчитана сумма амортизации. Стоимость основных средств в результате увеличилась на 83 тыс. руб.

Важно помнить, что дооценка увеличивает сумму амортизационных отчислений и снижает прибыль организации.

Источник: https://www.fd.ru/articles/157724-chistye-aktivy-formuly-primery-rascheta

Чистые активы: формула расчета по балансу 2017

Финансовое состояние компании оценивают, в том числе, по величине чистых активов. Поскольку это стоимость всего имущества за минусом кредиторских обязательств. В статье формула расчета чистых активов в 2018 году по балансу 2017 года с примерами.

Ежедневно компании использует в обороте объекты, находящиеся в ее собственности. К примеру, здания, офисы, земля, деньги и т.д. Это и есть активы организации. Но это лишь малая часть финансовой составляющей, ведь зачастую у компаний есть и обязательства: кредиты, займы, долги перед партнерами. Поэтому важно знать, какой величиной ЧА располагает компания.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Чистые активы (ЧА) – это собственные средства, которые останутся у компании после расчетов со всеми кредиторами. Поэтому зачастую этот показатель используют, чтобы всецело оценить финансовое благополучие организации. Также величина чистых активов может понадобиться и в иных случаях.

Схема. Когда нужен расчет чистых активов компании

Формула и порядок расчета чистых активов в 2018 году

Величину ЧА компании определяют исходя из показателей бухгалтерского баланса. Такой порядок официально утвержден приказом Минфина от 28.08.

2014 № 84н, по которому в расчет чистых активов в 2018 году нужно включать:– внеоборотные активы: ОС, нематериальны активы, незавершенное производство и др.

;– оборотные активы: запасы, НДС по приобретенным ценностям, деньги;– краткосрочные обязательства по кредитам и займам;– долгосрочные обязательства по кредитам и займам;– кредиторская задолженность;

– прочие активы из разделов IV и V формы бухбаланса.

Расчет ЧА для ООО и АО одинаковый, используйте для этого формулу:

ЧА = КР – ДЗ + ДБП,где ЧА – чистые активы,КР – Капитал и резервы (строка 1300 баланса),ДЗ – дебиторская задолженность участникам по вкладам и уставный капитал (в стр.

1230 баланса только сумма задолженности участников (учредителей) в уставный капитал – дебетовое сальдо счета 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал»),

ДБП – доходы будущих периодов (строка1530 – кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов»).

Пример расчета чистых активов по балансуГлавбух ООО «Альянс» для расчета чистых активов использует показатели бухбаланса.

На конец 2017 года балансу общая сумма активов равна:– долгосрочные обязательства – 35 млн рублей;– краткосрочные обязательства – 15 млн рублей;– доходы будущих периодов – 500 тыс. рублей.

Стоимость чистых активов ООО составит – 15 500 000 рублей (35 000 000 – 15 000 000 – 5 000 000 + 500 000).

Оценка и способы увеличения чистых активов

Финансовое благополучие компании напрямую зависит от вложений, а также верного расходования активов для погашения обязательств. Поэтому необходимо оценить ее платежеспособность. для этого сравните показатели ЧА с объемом статусного капитала. Затем по итоговым данным, проанализируйте выявленные изменения.

Главное в оценке это понять, сколько составляет разница между платежеспособностью и кредитоспособностью организации. Причем второй показатель, это возможность компании отвечать по всем своим обязательствам. К примеру, платить налоги и взносы, кредиты, а также объемы задолженностей за поставки товаров.

Оценку ЧА компании проводят и налоговые инспекторы. Они могут занести ее в «черный список», если чистые активы оказались меньше основных материальных ценностей. Поскольку мизерная величина чистых активов это следствие больших финансовых потерь.

А значит, налоговики заинтересуются, с чем связаны убытки и могут вызвать директора на комиссию для разъяснительных мероприятий. Их цель, чтобы компания увеличила чистые активы, в противном случае она обанкротится, либо будет ликвидирована.

Итоги оценки могут быть следующие.

Чистые активы равны уставному капиталу. Компания рискует, если итоги оценки оказались таковыми. Ведь если участник выйдет из состава организации, то вся задолженность перед ним будет списана за счет уменьшения уставного капитала. А значит, увеличения доли оставшихся участников не произойдет.

Чистые активы меньше уставного капитала. Если оценка показала такой результат, то срочно применяйте меры по увеличению ЧА или уменьшения уставного капитала. Способы разные, их вы сможете узнать ниже в статье.

Рассмотрим на примере, когда ЧА меньше уставного капитала. Заданное значение у нас – 600 тыс. рублей, такая величина ЧА оказалась в конце 2017 года. Поэтому следует провести мероприятия по снижению уставного капитала. Раньше он был 800 тыс. руб., теперь планку опустите до 600 тыс. руб. Для этого:– внесите изменения в устав предприятия.

В этом случае, уменьшится доля каждого из выходящих из состава участников. Поэтому правки устава уберегут от претензий.

– на сумму выплаты вышедшего участника снизьте размер уставного капитала, предварительно проведя расчет. К примеру, участников 6, выплата на одного выходящего – 120 тыс. рублей.

В итоге, капитал будет равен – 680 000 рублей (800 000 – 120 000).

Чистые активы больше уставного капитала. В этом случае, компании опасаться нечего. Единственное что при выходе участника, ему надо выдать выплату исходя их разницы между стоимостью ЧА и уставным капиталом.

Рассмотрим на примере. В составе ООО – 5 участников, уставный капитал – 500 тыс. руб., чистые активы – 650 тыс. руб. Определим размер доли, каждого выходящего участника: 130 000 руб. (650 000 / 5 чел.).

рублей до 125 тыс. рублей (500 000 /5 чел. и 500 000 /4 чел.).

Способы увеличения чистых активов в 2018 году

Компании сами выбирают способ, как увеличить стоимость своих ЧА. Но в списке законных способов, числятся следующие:– переоценка основных средств;– безвозмездное получение имущества от учредителей или акционеров;– вклады в имущество от акционеров;

– оприходование в бухгалтерском учете излишков по итогам инвентаризации.

Как сформировать и проверить бухбаланс

Расскажем алгоритм действий на примере БухСофт Онлайн.

1. Формируем проводки по всем операциям: Журнал операций, кнопка «Заполнить». Заполняем журнал операций за весь период работы.

2. Затем нужно закрыть счета последовательно за каждый месяц (определить финансовый результат). Далее формируются проводки по закрытию года. Нажимаем «Заполнить» в Журнале операций.

После этого нужно проверить корректность отражения данных по регистру бухучета: Журнал операций/Отчеты/В разрезе аналитики — Сальдо по дебету и по кредиту должно быть одинаковым, счета 90, 91, 99 не должны иметь остатка на конец года.

Если одно из пунктов не выполнено, нужно проверять корректность ведения учета.

3. В модуле «Подготовка отчетности», выберите нужный год. Затем в разделе «Баланс» выберите отчетность.

Выберите нужный период и нажмите «Заполнить». Программа заполнит отчетность на основании данных Бухгалтерии. Сам файл можно будет увидеть, сохранить или распечатать данные во вкладке Готовые отчеты.

Остались вопросы про БухСофт Онлайн?

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/968-raschet-chistyh-aktivov-po-balansu

Чистые активы в балансе

В статье определим, какие имущественные, материальные и денежные ценности экономического субъекта можно отнести к чистым активам. Предоставим формулу расчета, расскажем, как проанализировать и улучшить показатели.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта.

Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности.

Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) — это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы — это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

• публичные либо непубличные акционерные общества;
• государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
• общества с ограниченной ответственностью;
• производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

ЧА = (АО — ДУ — ЗА) — (ОБ — ДБП),

где

• АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
• ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
• ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
• ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
• ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

Как посчитать чистые активы по строкам баланса?

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов в балансе, строки для расчета используют следующие:

ЧА = (строка 1600 – ДУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз). В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу.

ООО «Весна» подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

ЧА = (13 800 +19 283 – 0) — (12 930 – 0) = 20 153 рублей.

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия.

Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Источник: https://ppt.ru/forms/buh-uchet/activi-v-balanse

Чистые активы: формула

Расчет чистых активов по балансу выполняется согласно требованиям приказа № 84н от 28.08.14 г.

Порядок обязаны применять АО, ООО, муниципальные/государственные унитарные предприятия, кооперативы (производственные и жилищные) и хозпартнерства.

Рассмотрим подробно, что означает термин чистых активов, какое значение этот показатель имеет для оценки финансового состояния компании и по какому алгоритму рассчитывается.

Что определяет размер чистых активов в балансе

К чистым активам (ЧА) относятся те средства, которые останутся в собственности предприятия после погашения всех текущих обязательств. Определяются, как разница между величиной активов (ТМЦ, НМА, денежными средствами и вложениями и др.) и долгов (перед контрагентами, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами, банками и др.) с применением необходимых корректировок.

Расчет стоимости чистых активов по балансу выполняется по итогам отчетного периода (календарного года) с целью получения достоверной информации о финансовом состоянии компании, анализа и планировании дальнейших принципов работы, выплаты полученных дивидендов или действительной оценки бизнеса в связи с частичной/полной продажей.

Когда требуется определение чистых активов:

1. Во время заполнения годовой отчетности.
2. При выходе из компании участника.
3. По требованию заинтересованных лиц – кредиторов, инвесторов, собственников.

4. В случае увеличения величины уставного капитала за счет имущественных вкладов.
5. При выдаче дивидендов.

Вывод – ЧА – это нетто-активы фирмы, образованные за счет собственного капитала и не обремененные какими-либо обязательствами.

Чистые активы – формула

Для определения показателя в расчет включаются активы, кроме задолженности дебиторской участников/учредителей организации, и обязательства из раздела пассивов, за исключением тех доходов будущих периодов, которые возникли по причине получения госпомощи или безвозмездно переданного имущества.

Общая формула расчетов:

ЧА = (Внеоборотные активы + Оборотные активы – Долг учредителей – Долг акционеров в связи с выкупом акций) – (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства – Доходы, относимые к будущим периодам)

Как посчитать чистые активы по строкам баланса:

ЧА = (стр. 1600 –ЗУ) – (стр. 1400 + стр. 1500 – ДБП)

Обратите внимание! Величина чистых активов (формула по балансу приведена выше), требует при расчете исключить объекты, принятые на забалансовый учет по счетам ответхранения, БСО, резервных фондов и др.

Чистые активы – формула расчета по балансу 2016

Расчет необходимо составить в понятном виде по самостоятельно разработанному бланку, который утверждается руководителем. Разрешается использовать действовавший ранее документ определения ЧА (Приказ № 10н Минфина). Указанная форма содержит все обязательные строки для заполнения.

Как рассчитать чистые активы по балансу – сокращенная формула

Стоимость чистых активов по балансу – формула 2016 может быть определена и другим, новым методом, который содержится в Приказе № 84н:

ЧА = Капиталы/резервы (стр. 1300) + ДБП (стр. 1530) – Долги учредителей

Анализ и контроль

Размер Net Assets (ЧА) – один из основных экономических и инвестиционных показателей работы любого предприятия. Успешность, стабильность и надежность бизнеса характеризуется положительными значениями. Отрицательная величина показывает убыточность фирмы, возможную в скором будущем неплатежеспособность, вероятные риски банкротства.

По результатам расчетных действий в динамике оценивается величины чистых активов, которые не должны быть меньше величины уставного капитала (УК) компании.

Если снижение все-таки произошло, согласно законодательству РФ предприятие обязано уменьшить свой УК и официально зарегистрировать произведенные изменения в Едином реестре (закон № 14-ФЗ ст. 20 п. 3). Исключением являются вновь созданные организации, работающие первый год.

Если же размер чистых активов меньше размера УК, предприятие может быть принудительно ликвидировано по решению ИФНС.

Дополнительно существует взаимосвязь между величиной ЧА и выплатой положенных дивидендов участникам/акционерам.

Если после начисления дохода/дивидендов значение чистых активов снижается до критического уровня, требуется уменьшить размер начислений учредителям или полностью отменить операцию до достижения нормативно обозначенных соотношений.

Увеличить ЧА можно с помощью переоценки имущественных ресурсов предприятия (ПБУ 6/01), получения имущественной помощи от учредителей общества, инвентаризации обязательств в части сроков исковой давности и других практических методов.

Стоимость чистых активов в балансе – строка

В бухгалтерской отчетности организации содержатся все требуемые для математических расчетов показатели, выраженные в денежном эквиваленте. При этом берутся данные на конец отчетного периода. Когда необходимо определить значение на другую дату, следует составить промежуточные отчеты на конец квартала/месяца или полугодия.

Внимание! Величина чистых активов отображается также в стр. 3600 формы 3 (Отчет об изменении капитала). Если получена отрицательная величина, показатель заключается в круглые скобки.

Источник: https://spmag.ru/articles/chistye-aktivy-formula

Как рассчитать чистые активы ООО на УСН

Стоимость чистых активов позволяет организации определить ее текущее финансовое состояние, то есть понять, чего у нее больше: имущества и требований или долгов и обязательств.

Когда определяют стоимость чистых активов

Наиболее распространенными случаями, при наступлении которых организация должна определять стоимость чистых активов, являются:

• составление годовой бухгалтерской отчетности. Сумму чистых активов необходимо указать в Отчете об изменениях капитала;

• необходимость контроля соотношения чистых активов и величины уставного капитала. Стоимость чистых активов не должна быть меньше минимального размера уставного капитала общества (п. 3 ст. 20 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 4, 6 ст. 35 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);

• увеличение уставного капитала общества. Сумма, на которую увеличивается уставный капитал за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов и суммой уставного капитала и резервного фонда организации (п. 2 ст. 18 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 5 ст. 28 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);

• определение действительной стоимости доли учредителя ООО (например, при его выходе из общества) (п. 2 ст. 14 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ);

• определение возможности выплаты дивидендов учредителям (акционерам). Если чистые активы меньше уставного капитала, организация не вправе выплачивать дивиденды (п. 1 ст. 29 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 1 ст. 43 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);

• приобретение предприятия как имущественного комплекса. Определение чистых активов необходимо для оценки деловой репутации приобретенной организации.

Порядок расчета

Порядок оценки (расчет стоимости) чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н.

Он распространяется на АО, ООО, государственные и муниципальные унитарные предприятия, производственные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, хозяйственные партнерства, организаторов азартных игр (п. 1 и 2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н).

Чистые активы определяйте по данным Бухгалтерского баланса. Например, по данным баланса за 6 месяцев рассчитайте чистые активы по состоянию на 30 июня 2015 года.

Для расчета стоимости чистых активов используйте формулу:

В состав активов, принимаемых к расчету, включите:

– внеоборотные активы, отражаемые в разделе I Бухгалтерского баланса;

– оборотные активы, отражаемые в разделе II Бухгалтерского баланса.

В состав обязательств, принимаемых к расчету, включите долгосрочные и краткосрочные обязательства, отраженные в разделах IV и V Бухгалтерского баланса, а именно:

• долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств);

• краткосрочные обязательства по займам и кредитам;

• кредиторскую задолженность;

• задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

• резервы предстоящих расходов;

• прочие краткосрочные обязательства.

Это следует из пунктов 4–6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н.

Пример расчета стоимости чистых активов (при составлении годовой бухгалтерской отчетности)

При составлении бухгалтерской отчетности за текущий год бухгалтер ООО «Торговая фирма «Гермес»» рассчитал величину чистых активов организации. Расчет выполнен на основании показателей баланса за текущий год.

На конец отчетного года в активе баланса отражено:

– по строке 1130 «Основные средства» – 100 000 руб.;

– по строке 1160 «Отложенные налоговые активы» – 5000 руб.;

– по строке 1210 «Запасы» – 400 000 руб.;

– по строке 1230 «Дебиторская задолженность» – 150 000 руб. (задолженности участников по взносам в уставный капитал нет);

– по строке 1250 «Денежные средства» – 200 000 руб.

На конец отчетного года в пассиве баланса отражено:

– по строке 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» – 50 000 руб.;

– по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – 200 000 руб.;

– по строке 1520 «Кредиторская задолженность» – 605 000 руб.

100 000 руб. + 5000 руб. + 400 000 руб. + 150 000 руб. + 200 000 руб. – 605 000 руб. = 250 000 руб.

Эту сумму бухгалтер отразил в разделе 3 Отчета об изменениях капитала по строке «Чистые активы» (графа 2).

Расчет при совмещении УСН и ЕНВД

Ситуация: как определить стоимость чистых активов для выплаты дивидендов при совмещении упрощенки и ЕНВД?

Чтобы определить размер чистых активов для выплаты дивидендов, организации должны вести бухучет. При этом организациям, которые совмещают упрощенку и ЕНВД, определять размер чистых активов следует с использованием данных бухучета в целом по организации. Порядок оценки чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_kapitala/kak_opredelit_stoimost_chistykh_aktivov_organizacii/39-1-0-993

Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2017-2018

Чистые активы — формула расчета по балансу 2017-2018 годов утверждена Минфином России. Как рассчитать чистые активы компании? Какие выводы можно сделать, проанализировав размер стоимости чистых активов компании? Как часто нужно делать расчет чистых активов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Общее понятие чистых активов

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2017-2018 (формула)

Анализ стоимости чистых активов

Итоги

Общее понятие чистых активов

Оценка эффективности деятельности и успешное планирование работы современных компаний невозможны без анализа их экономических показателей. Одной из важнейших величин среди таких показателей является значение чистых активов (ЧА).

Величина чистых активов представляет собой разницу между стоимостью всех средств организации (имущества, земли, денежных средств и др.) и суммой всех ее обязательств (задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет, кредитов и др.). Если говорить проще, то чистые активы — это те средства компании, которые останутся после погашения задолженности перед кредиторами.

Расчет чистых активов в обязательном порядке производится раз в год и отражается в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Также его делают при необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, выплатить промежуточные дивиденды либо действительную стоимость доли участнику.

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2017-2018 (формула)

Чтобы узнать это, обратимся к приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н, в котором приводится порядок их расчета.

В чем отличие этого порядка от того, который действовал ранее, читайте в материале «Утвержден новый порядок расчета чистых активов».

Он действителен для компаний следующих форм собственности:

• акционерных обществ (публичных и непубличных);
• обществ с ограниченной ответственностью;
• государственных и муниципальных унитарных предприятий;
• кооперативов (производственных и жилищных накопительных);
• хозяйственных партнерств.

Согласно приказу № 84н для расчета чистых активов компании надо вычесть из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого используется формула:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП),

где:

ЧА — чистые активы;

ВАО — внеоборотные активы организации;

ОАО — оборотные активы организации;

ЗУ — долг учредителей перед организацией по наполнению долей в уставном капитале;

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

ЗВА — задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;

ДО — обязательства, имеющие долгосрочный характер;

КО — обязательства, имеющие краткосрочный характер;

ДБП — доходы будущих периодов (в виде госпомощи и безвозмездного получения имущества).

Для расчета чистых активов можно использовать также данные, содержащиеся в балансе компании. Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, формулу можно видоизменить:

Источник: http://k-p-a.ru/kak-rasschitat-chistye-aktivy-ooo-na-usn/