Льгота по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей

Транспортный налог для сельской местности

Сельские жители выплачивают транспортный налог (ТН) по тем же ставкам и в те же сроки, что и жители городов. Что касается льгот, то государство не рассматривает данную категорию граждан в качестве льготников по ТН, поэтому говорить о том, что они имеют в этом плане преимущество перед горожанами, тоже нельзя.

Тем не менее как в региональном, так и в федеральном законодательстве существуют льготы, которые освобождают сельских жителей от уплаты автоналога.

Такие льготы нацелены на поддержку сельского хозяйства, поэтому распространяются только на тех автовладельцев, которые занимаются сельскохозяйственными работами.

Подробнее о том, кто из проживающих в сельской местности имеют право не платить дорожный налог, расскажем ниже.

Федеральные льготы по транспортному налогу для сельхозпроизводителей

Согласно Налоговому кодексу РФ транспортный налог в сельской местности не платят производители сельхозпродукции. Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах.

Не являются объектом налогообложения: 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

п. 2 ст. 358 НК РФ

Кто считается производителем сельхозпродукции?

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, фермерские хозяйства и сельхозкооперативы, но и обычные граждане, которые ведут личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются также: 1) граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, в соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»

ч. 2 ст. 3 Федеральный закон от 29.12.2006 N 264 «О развитии сельского хозяйства»

То есть если вы выращиваете на своем участке картошку, и у вас есть трактор, который вы используете для вспашки земли, то вы имеете полное право не платить за этот трактор налог.

Что нужно сделать, чтобы не платить автоналог, если я веду ЛПХ?

Чтобы получить льготу, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, которая обслуживает ваш район, собрав следующие документы:

• выписка из похозяйственной книги или справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);
• документы на земельный участок и на ТС;
• заявление на получение льготы (как правильно оформить заявление, мы писали здесь).

Обратите внимание: Чтобы не платить налог на авто, следует обращаться в налоговую с этим пакетом документов каждый год.

Региональные льготы для сельхозпроизводителей

Дополнительные льготы для производителей, которые имеют не менее 70% общей выручки от продажи сельхозпродукции, установлены в следующих регионах РФ:

• Красноярский край;
• Новгородская область;
• Нижегородская область;
• Оренбургская область и др.

В вышеперечисленных областях не платить налог можно не только за транспортные средства, которые участвуют в сельскохозяйственных работах, но и за все зарегистрированные на производителя автомобили.

Узнать о льготах для жителей сел в вашем регионе можно с помощью таблицы ниже. Для этого выберите из списка ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Налоговые льготы». В нем вы найдете полный список льготников, которые полностью или частично освобождены от уплаты ТН в вашей области.

Выберите номер своего региона Посмотреть в моем регионе

Так, транспортный налог для сельских жителей имеет преимущества для тех, кто имеет свое хозяйство. При этом следует помнить, что налогом не облагаются только ТС, которые используются в сельхозработах (например, скотовоз или трактор). А значит, за личный автомобиль платить налог придется по общим правилам.

Вопрос-ответ

Платят ли ТН в сельской местности?

Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах, все остальные уплачивают налог как и все.

Кто относится к производителям сельхозпродукции?

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, но и обычные граждане, которые ведут личное хозяйство.

Какие действия необходимы, чтобы не платить налог?

Необходимо обратиться в ФНС со следующими документами:

• выписка из похозяйственной книги или — справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);
• документы на земельный участок и на ТС;
• заявление на получение льготы.

Дата обновления: 2 декабря 2019 г.

Источник: https://zakon-auto.ru/info/autonalog/dlya-selskih-zhitelej.php

Льгота по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень. Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ. Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами.

Льготы по уплате транспортного налога освобождение от уплаты в Москве. Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу.

Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Льготы ветеранов боевых действий 2018. Часть 3 «Льгота по транспортному налогу по всем регионам» «

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Льготы по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей
• Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2018-2019 годах?
• Льгота по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей
• Льготы по транспортному налогу для сельхозпроизводителей
• Считаем транспортный налог сельхозпроизводителей
• Транспортный налог для сельхозпроизводителей — как подтвердить льготу?
• Актуальная информация для финансистов и бухгалтеров сельхозпредприятий
• Льгота по транспортному налогу

Льготы по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения.

Задать вопрос. Разъясните мне пожалуйста такую ситуацию: Организация образовалась в сентябре года, велись работы под урожай года, реализации не было. Как мне подтвердить льготу на сельхозтехнику по транспортному налогу? Александра Кривошеева Консультант.

Добрый день. Прямого ответа на Ваш вопрос, к сожалению, не дам. Возможно, Вам чем-то будут полезны найденные мною сообщения на данную тему. Транспортный налог: можно воспользоваться льготой Сельхозпроизводители имеют право на льготу по транспортному налогу.

О том, как правильно воспользоваться льготой, мы расскажем в статье Применить льготу можно, если выполнено два условия: — транспортные средства зарегистрированы на сельхозпроизводителей; — машины используются в работах, непосредственно связанных с производством сельскохозяйственной продукции. О том, кто признан сельхозтоваропроизводителем в отношении транспортного налога, в Налоговом кодексе РФ не сказано. Зато там говорится, кто считается сельхозпроизводителем для перехода на единый сельскохозяйственный налог ст.

Однако чиновники полагают, что, применяя льготу по транспортному налогу, необходимо ориентироваться не на Налоговый кодекс РФ, а на Федеральный закон от 29 декабря г. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 19 мая г.

Итак, сельскохозяйственные производители в отношении транспортного налога — это организации или индивидуальные предприниматели, которые производят сельхозпродукцию, осуществляют ее первичную и последующую промышленную переработку, а затем реализуют.

Доля дохода от ее реализации должна составлять не менее 70 процентов за календарный год, а сама продукция может быть только из Перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 11 июня г. Таким образом, для того чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу за год, организация должна соответствовать статусу сельхозпроизводителя в этом же периоде.

То есть доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции за год должна составлять не менее 70 процентов. Льготу необходимо подтвердить Итак, чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу, организация должна подтвердить статус сельхозпроизводителя.

Для этого в инспекцию надо представить расчет доли произведенной сельхозпродукции в общем объеме продукции за налоговый период. Об этом сказано в пункте На этом повсеместно настаивают налоговики, и суды их поддерживают см.

Правда, есть судебные решения с противоположными выводами постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 февраля г.

На наш взгляд, безопаснее всего подать в налоговую инспекцию расчет и подтвердить статус сельхозпроизводителя, чтобы избежать лишних проблем.

ФАС отметил, что к сельскохозяйственным товаропроизводителям отнесены организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие ее, при условии, что в общем доходе от реализации таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов.

Если по итогам налогового периода доля дохода налогоплательщиков от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, в общем доходе от реализации товаров составила менее 70 процентов, налогоплательщики должны произвести перерасчет налоговых обязательств, исходя из общего режима налогообложения за весь указанный налоговый период. Поэтому основанием для возврата к общему режиму налогообложения является нарушение 70 процентного ограничения, а отсутствие дохода от реализации сельскохозяйственной продукции не может служить таким основанием, так как законодательство не содержит данных положений.

При этом факт отсутствия дохода от реализации сельскохозяйственной продукции не свидетельствует об утрате обществом статуса сельскохозяйственного производителя, поэтому у инспекции отсутствовали основания для вынесения оспариваемого решения в связи с непредставлением обществом налоговых деклараций по общей системе налогообложения.

Спасибо большое за разъяснения. Ведение бухучета. Сейчас смотрят. Как избежать повторного нарушения при пробитии чека коррекции? Александра Кривошеева Консультант 27 февраля в Изменено в Добрый день.

Александра Кривошеева Консультант 27 февраля в Изменено в Отсутствие дохода от реализации сельхозпродукции не лишает статуса сельхозпроизводителя ФАС Поволжского округа в Постановлении от 5 апреля г.

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2018-2019 годах?

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах, все остальные уплачивают налог как и все.

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, но и обычные граждане, которые ведут личное хозяйство. Сельские жители выплачивают транспортный налог ТН по тем же ставкам и в те же сроки, что и жители городов.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Сигнализационные сообщения об угрозах сельхозкультурам. Телефоны «горячей линии» ОГБУ ветеринарии для обращений с целью профилактики гриппа птиц. Информация о случаях выявления во ввозимых в страну продуктах многоядной мухи-горбатки. Памятка по нодулярному дерматиту КРС. О необходимости регистрации внебиржевых сделок на рынке зерна.

Какие существуют льготы по уплате транспортного налога у главы фермерского хозяйства и каковы условия их применения? В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей Кодекса, если иное не предусмотрено статьей Кодекса. На основании пункта 1 статьи Кодекса объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством. Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи Кодекса не являются объектом налогообложения по транспортному налогу тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания , зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. Согласно пункту 3 части 2 статьи 3 Федерального закона от Кроме того, в соответствии со статьей 5 Закона Кировской области от Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции определяется по результатам работы за прошедший налоговый период:.

Льготы по транспортному налогу для сельхозпроизводителей

Сигнализационные сообщения об угрозах сельхозкультурам. Телефоны «горячей линии» ОГБУ ветеринарии для обращений с целью профилактики гриппа птиц. Информация о случаях выявления во ввозимых в страну продуктах многоядной мухи-горбатки. Памятка по нодулярному дерматиту КРС. О необходимости регистрации внебиржевых сделок на рынке зерна.

Транспортным налогом не облагаются тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины.

.

Транспортный налог для сельхозпроизводителей — как подтвердить льготу?

.

Льготы по транспортному налогу для сельхозпроизводителей. Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют.

.

Льгота по транспортному налогу

.

.

.

.

Источник: https://khop.ru/transportnoe-pravo/lgota-po-transportnomu-nalogu-dlya-selhoztovaroproizvoditeley.php

Как оформляется освобождение от транспортного налога

Чтобы оформить положенную региональными властями льготу, гражданам следует самостоятельно представить в налоговые органы подтверждающие документы.

В первую очередь нужно заполнить заявление на льготу по транспортному налогу – представляется в письменном виде, по рекомендованной форме, с обязательным указанием госномера и марки ТС.

Общий срок подачи документов – с момента возникновения права на льготу, то есть, к примеру, с даты выхода физлица на пенсию или с даты присвоения инвалидности.
Точный срок устанавливается отдельно региональными властями, но специалисты рекомендуют подавать документы до массовой рассылки уведомлений об уплате налога, то есть до 1 апреля.

Льгота по транспортному налогу для сельхозпроизводителей

Льготу необходимо подтвердить

Итак, чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу, организация должна подтвердить статус сельхозпроизводителя. Для этого в инспекцию надо представить расчет доли произведенной сельхозпродукции в общем объеме продукции за налоговый период. Об этом сказано в пункте 17.3 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г.

№ БГ-3-21/177. На этом повсеместно настаивают налоговики, и суды их поддерживают (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 25 января 2007 г. № А65-14601/2006-СА2-8). Правда, есть судебные решения с противоположными выводами (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 февраля 2005 г.

ФЗ от 08.12.1995 года:№ п/пСтатус с/х производителяКритерий присвоения статуса с/х производителя

1

Производитель сельскохозяйственной продукции Сельхозпроизводителем признается физлицо или организация, половина объема производства которой составляет с/х продукция. 2 Производитель рыбной продукции

Субъект хозяйствования, объем рыбной продукции (улова) которого составляет не менее 70% от общего количества производства.

Для подтверждения статуса сельхоз производителя субъекту хозяйствования необходимо подготовить документы, подтверждающие объемы продукции в стоимостном выражении, а также расчеты, отражающую долю с/х продукции в общем объеме.

Кроме того, статус с/х производителя может быть подтвержден на основании налоговых деклараций об уплате ЕСХН. Согласно ст.

ИП право освобождение от уплаты транспортного налога, при соблюдении прочих условий.

Бланк декларации ЕСХН можно скачать здесь ⇒ Декларация по ЕСХН.

Регистрация сельхозтранспорта

Обязательным условием получения налоговой льготы в отношении специальных сельскохозяйственных ТС является регистрация транспорта на с/х производителя.

В качестве подтверждения регистрации налогоплательщику необходимо предоставить в ФНС техпаспорт, согласно которому собственником ТС является организация/ИП со статусом с/х производителя.

Целевое назначение сельхозтранспорта

Тракторы, комбайны, молоковозы, прочая специальная с/х техника освобождается от налогообложения при условии, что ТС используются для производства сельхозпродукции.

В случае если все требования, установленные пп.

Льгота по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей в 2018

Интернете. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст.

358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения.

Льгота по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей в 2017 году

Какой транспорт с/х производителя освобождается от уплаты налога на транспорт

Субъект хозяйствования освобождается от уплаты налога на специальный с/х транспорт при выполнении следующих условий:

• организация/ИП является сельхозпроизводителем;
• специальный транспорт зарегистрирован на с/х производителя в установленном порядке;
• спецтранспорт используется при с/х работах и для производства с/х продукции.

В случае несоблюдения хотя бы одного из вышеперечисленных условий, организация признается плательщиком налога в отношении специального с/х транспорта в общем порядке.

Источник: http://rconsul.ru/lgota-po-transportnomu-nalogu-dlya-selhoztovaroproizvoditelej

Транспортный налог в сельском хозяйстве

Если у предприятия есть автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также водные и воздушные транспортные средства, то оно должно платить транспортный налог (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ). При этом техника должна быть зарегистрирована.

В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938 такую процедуру проводят:

• подразделения ГИБДД – для автомототранспортных средств, имеющих максимальную скорость более 50 километров в час, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автодорогам общего пользования;
• органы Гостехнадзора – для тракторов, самоходных дорожно-строительных и других машин и прицепов к ним, включая автомототранспорт, имеющий максимальную скорость 50 километров в час и менее, а также не предназначенный для движения по автодорогам общего пользования.

Напомним: правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним утверждены приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001, а тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин – Минсельхозпродом России 16 января 1995 года. Обязательным условием для регистрации тракторов, прицепов и полуприцепов являются их паспорта (п.

1 постановления Правительства РФ от 15 мая 1995 г. № 460). На практике бывает, что технику, которая применяется внутри хозяйства и не передвигается по дорогам общего пользования, предприятие не регистрирует. Однако нужно помнить: это не освобождает от уплаты транспортного налога (постановление Президиума ВАС РФ от 7 июня 2012 г. № 14341/11).

Когда применяется льгота по транспортному налогу

Транспортный налог в сельском хозяйстве платится не всегда. Для сельхозпроизводителей предусмотрена льгота по транспортному налогу. Так, он не рассчитывается с тракторов, самоходных комбайнов всех марок, а также спецмашин.

Последние представляют собой молоковозы, скотовозы и технику для перевозки птицы. К специальным относятся и машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания (подп. 5 п. 2 ст.

358 Налогового кодекса РФ).

Но чтобы у инспекторов не было возражений, хозяйству нужно соблюсти ряд условий. Проанализируем их.

Статус сельхозпроизводителя

Для применения льготы хозяйство должно иметь статус сельхозпроизводителя. То есть оно должно производить сельхозпродукцию, проводить первичную и последующую переработку и продавать ее. При этом доля выручки от реализации сельхозпродукции в общем доходе от продаж должна составлять не менее 70 процентов.

В письме Минфина России от 19 мая 2009 г. № 03-05-05-04/05 чиновники пояснили: соблюдение данного условия является обязательным, чтобы освободить сельхозтехнику от налога.

В противном случае для применения льготы будет недостаточно ни регистрации техники за предприятием, ни ее использования в сельскохозяйственных работах (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28 сентября 2012 г. № А31-8691/2010).

Применение техники

От налога освобождаются не только тракторы и комбайны, но и специальные автомашины, используемые в производстве сельскохозяйственной продукции.

Например, у хозяйства может быть грузовой фургон, оборудованный кузовом, предназначенным исключительно для перевозки сельскохозяйственных животных, или седельный тягач со специальным прицепом, используемый для этих же целей.

В этом случае у хозяйства есть шанс убедить судей, что техника нужна исключительно для перевозки скота (постановление ФАС Центрального округа от 11 марта 2014 г. № А48-1307/2013).

Даже несмотря на то, что такие машины могут предназначаться и для других целей.

При проверке налоговики смотрят, под каким кодом содержится наименование техники в Общероссийском классификаторе основных фондов ОК 013-94, утвержденном постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359.

Например, седельные тягачи имеют код 153410210, в то время как, например, спецавтомобили-фургоны или автоцистерны входят в группировку с кодом 153410040. То есть тягачи не могут быть отнесены к таким категориям машин.

Кроме того, по мнению чиновников, для признания транспортного средства специальным необходима соответствующая отметка в его паспорте.

Тем не менее хозяйство может попробовать отстоять свою точку зрения в суде. Так, ФАС Уральского округа посчитал, что отсутствие такой отметки еще не основание для исключения транспорта из состава специального (постановление от 5 ноября 2009 г. № Ф09-2237/09-С2).

Более того, такой транспорт можно использовать и не по прямому назначению: для вывоза помета. Ведь это обусловлено особенностями выращивания и содержания птицы (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 2 апреля 2007 г. № Ф04-1701/2007 (32783-А46-40)).

Правда, в некоторых случаях судьи все же могут посчитать, что техника в соответствии с классификатором ОК 013-94 не относится к специальной, а лишь используется для производства сельхозпродукции, поэтому по ней не применяется льгота (постановление ФАС Поволжского округа от 12 января 2010 г. № А06-2630/2009).

Как платят транспортный налог в сельском хозяйстве

В тех случаях, когда хозяйство не вправе применить льготу, придется рассчитать и уплатить транспортный налог. Напомним: региональные власти определяют его ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим особенности расчета налога, авансов по нему и применения повышающих коэффициентов.

Авансовые платежи

Транспортный налог хозяйство перечисляет по итогам года. При этом обратите внимание: для юрлиц уплачиваемая сумма рассчитывается следующим образом. Налоговая база умножается на ставку и из полученного произведения вычитается общая величина авансовых платежей за год (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Напомним: организации в течение года уплачивается аванс. При условии, что региональными властями не предусмотрено иное. Размер авансового платежа составляет 1/4 произведения налоговой базы и ставки (п. 2.1 ст. 362 Налогового кодекса РФ). Его сумма учитывается в расходах по налогу на прибыль в том периоде, за который он начислен (письмо ФНС России от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9163@).

При этом расчеты авансовых платежей в инспекцию представлять не нужно.

Повышающие коэффициенты

Для автотранспортной техники ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу. Если региональные власти их не определили, то нужно применять те, которые указаны в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Между тем субъектам РФ дано право увеличивать или уменьшать ставки. Правда, не более чем в десять раз. Исключение составляют легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. Для них нет ограничения на уменьшение ставок (письмо Минфина России от 4 октября 2013 г.

№ 03-05-06-04/41282).

При этом для легковых автомобилей со средней стоимостью от 3 млн руб. установлены повышающие коэффициенты к сумме налога. Перечень таких машин опубликован на сайте Минпромторга России (www.minpromtorg.gov.ru). В дальнейшем такая информация должна размещаться ежегодно не позднее 1 марта.

Применять повышающие коэффициенты нужно только при расчете суммы налога за год. При этом авансовые платежи исчисляются в прежнем порядке. К ним повышающие коэффициенты не применяются.

Соответствующее разъяснение специалисты Минфина России привели в письме от 11 апреля 2014 г. № 03-05-04-01/16508 (направлено для работы нижестоящим налоговым органам письмом ФНС России от 22 апреля 2014 г.

№ БС-4-11/7781@).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/24414-v-chem-spetsifika-transportnogo-naloga-v-selskom-hozyaystve

Льготы для сельхозпроизводителей по транспортному налогу

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Транспортный налог для сельских жителей

Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах, все остальные уплачивают налог как и все.

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, но и обычные граждане, которые ведут личное хозяйство.

Необходимо обратиться в ФНС со следующими документами:

— выписка из похозяйственной книги или — справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);

— документы на земельный участок и на ТС;

— заявление на получение льготы.

У нас есть таблица, из которой Вы можете узнать о наличии льгот в Вашем регионе.

Сельские жители выплачивают транспортный налог (ТН) по тем же ставкам и в те же сроки, что и жители городов. Что касается льгот, то государство не рассматривает данную категорию граждан в качестве льготников по ТН, поэтому говорить о том, что они имеют в этом плане преимущество перед горожанами, тоже нельзя.

Тем не менее как в региональном, так и в федеральном законодательстве существуют льготы, которые освобождают сельских жителей от уплаты автоналога.

Такие льготы нацелены на поддержку сельского хозяйства, поэтому распространяются только на тех автовладельцев, которые занимаются сельскохозяйственными работами.

Подробнее о том, кто из проживающих в сельской местности имеют право не платить дорожный налог, расскажем ниже.

Согласно Налоговому кодексу РФ транспортный налог в сельской местности не платят производители сельхозпродукции. Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах.

п. 2 ст. 358 НК РФ:

«Не являются объектом налогообложения:

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции».

Кто считается производителем сельхозпродукции?

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, фермерские хозяйства и сельхозкооперативы, но и обычные граждане, которые ведут личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

ч. 2 ст. 3 Федеральный закон от 29.12.2006 N 264 «О развитии сельского хозяйства»:

«Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются также:

То есть если вы выращиваете на своем участке картошку, и у вас есть трактор, который вы используете для вспашки земли, то вы имеете полное право не платить за этот трактор налог.

Что нужно сделать, чтобы не платить автоналог, если я веду ЛПХ?

Чтобы получить льготу, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, которая обслуживает ваш район, собрав следующие документы:

выписка из похозяйственной книги или справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);

документы на земельный участок и на ТС;

заявление на получение льготы (как правильно оформить заявление, мы писали здесь.

Обратите внимание: Чтобы не платить налог на авто, следует обращаться в налоговую с этим пакетом документов каждый год.

zakon-auto.ru

Похожие публикации

Точный перечень тех, кто освобождается от уплаты транспортного налога, утверждается на федеральном уровне, а также на региональном.

Поскольку субсидии в области налогообложения представляют собой законный способ экономии средств, разберемся подробнее в порядке оформления льготы на транспортный налог в 2017 году.

Обратите внимание, в данной статье пойдет речь в основном о физических лицах.

Налоговые льготы по транспортному налогу

Известно, что транспортный налог (ТН) относится к региональным сборам. Нормативное регулирование подобных бюджетных платежей осуществляется посредством НК РФ, а также законодательных актов властей регионов (стат. 356). Кто освобождается от уплаты транспортного налога согласно Налоговому Кодексу? В соответствии со стат. 361.1 это:

• Физлица, владеющие транспортным средством (ТС) с максимально разрешенной грузоподъемностью свыше 12 т – при этом автомобиль должен быть зарегистрирован в специальном реестре ТС, а общая сумма платы за причиняемый автодорогам вред равна или превышает начисленный транспортный налог.
• Льгота по ТН рассчитывается путем уменьшения самого налога на сумму платы.
• Моторные (весельные) лодки свыше 5 л.с.
• Легковой автотранспорт, рассчитанный на инвалидов.
• Легковой автотранспорт до 100 л.с., приобретенный только через органы соцзащиты.
• Речные (морские) суда промыслового типа.
• Воздушные (морские, речные) суда, предназначенные для грузо- и/или пассажироперевозок.
• Спецавтомобили, тракторы, комбайны самоходные, используемые в сельском хозяйстве.
• ТС в розыске при обязательном подтверждении факта кражи (угона) с помощью документации уполномоченных органов.
• Прочие объекты.

Положены ли льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу? Имеются ли льготы по транспортному налогу для ветеранов труда? Грамотные ответы на эти и прочие схожие вопросы относительно субсидий по ТН для предприятий и физлиц необходимо получать в территориальном подразделении ИФНС своего региона (субъекта РФ) либо самостоятельно изучать нормативно-правовые акты местного законодательства. Эти льготы могут быть в регионе, а могут отсутствовать. Не обращаясь в налоговую инспекцию, о льготах по своему региону можно узнать на ]]> сайте ФНС России ]]> .

Большинство регионов России представляет льготы по ТН:

1. Героям СССР, Героям Российской Федерации.
2. Инвалидам I группы и II.
3. Ветеранам (инвалидам) любых боевых действий.
4. Инвалидам ВОВ, а также ветеранам ВОВ.
5. Узникам концлагерей.
6. Ветеранам труда.
7. Лицам, награжденным Орденом славы независимо от степени.

8. Пенсионерам (мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет).
9. Чернобыльцам.
10. Опекуну (родителю) многодетной семьи.
11. Опекуну (родителю) ребенка-инвалида.
12. Опекуну ребенка-инвалида, недееспособного по решению суда.

13. Лицам, перенесшим лучевую болезнь в результате работы с ядерными установками.
14. Другим лицам.

К примеру, по Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. в Ростовской обл. действуют по транспортному налогу льготы для инвалидов в части л/авто, мотороллеров и мотоциклов мощностью до 100 л.с.

, а пенсионеры не входят в число льготников и обязаны уплачивать налог на общих основаниях.

Как оформляется освобождение от транспортного налога

Чтобы оформить положенную региональными властями льготу, гражданам следует самостоятельно представить в налоговые органы подтверждающие документы.

В первую очередь нужно заполнить заявление на льготу по транспортному налогу – представляется в письменном виде, по рекомендованной форме, с обязательным указанием госномера и марки ТС.

Общий срок подачи документов – с момента возникновения права на льготу, то есть, к примеру, с даты выхода физлица на пенсию или с даты присвоения инвалидности.

Точный срок устанавливается отдельно региональными властями, но специалисты рекомендуют подавать документы до массовой рассылки уведомлений об уплате налога, то есть до 1 апреля. Если документация подается несвоевременно, налоги будут пересчитаны, но не более, чем за 3 последних года.

Перерасчет налоговых обязательств выполняется со дня рассмотрения всех документов (в среднем 30 дн.) и присвоения права на льготу.

spmag.ru

Статьи по теме

Сельхозпроизводители имеют право на льготу по транспортному налогу. При этом она действует в отношении ограниченного перечня транспортных средств и при соблюдении ряда условий. Так как регионы теперь имеют право повышать ставку налога в десять раз, цена ошибки может оказаться слишком высока. О том, как правильно воспользоваться льготой, мы расскажем в статье.

Кто освобожден от уплаты налога

Не облагаются транспортным налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок и специальные автомашины (подп. 5 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ). Применить льготу можно, если выполнено два условия:– транспортные средства зарегистрированы на сельхозпроизводителей;

– машины используются в работах, непосредственно связанных с производством сельскохозяйственной продукции.

О том, кто признан сельхозтоваропроизводителем в отношении транспортного налога, в Налоговом кодексе РФ не сказано.

Зато там говорится, кто считается сельхозпроизводителем для перехода на единый сельскохозяйственный налог (ст. 346.2 Налогового кодекса РФ).

* Текст письма опубликован в рубрике «Нормативная база/архив документов»

Итак, сельскохозяйственные производители в отношении транспортного налога – это организации или индивидуальные предприниматели, которые производят сельхозпродукцию, осуществляют ее первичную и последующую (промышленную) переработку, а затем реализуют. Доля дохода от ее реализации должна составлять не менее 70 процентов за календарный год, а сама продукция может быть только из Перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 11 июня 2008 г. № 446 (далее – постановление № 446).

Таким образом, для того чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу за 2009 год, организация должна соответствовать статусу сельхозпроизводителя в этом же периоде. То есть доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции за 2009 год должна составлять не менее 70 процентов. При этом имеется в виду продукция, которая указана в Перечне постановления № 446.

Льготу необходимо подтвердить

Итак, чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу, организация должна подтвердить статус сельхозпроизводителя. Для этого в инспекцию надо представить расчет доли произведенной сельхозпродукции в общем объеме продукции за налоговый период. Об этом сказано в пункте 17.

3 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177. На этом повсеместно настаивают налоговики, и суды их поддерживают (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 25 января 2007 г. № А65-14601/2006-СА2-8).

Правда, есть судебные решения с противоположными выводами (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 февраля 2005 г. № А26-6893/04-24).

На наш взгляд, безопаснее всего подать в налоговую инспекцию расчет и подтвердить статус сельхозпроизводителя, чтобы избежать лишних проблем.

ТЕХНИКА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В РАЗНЫХ ВИДАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Если организация применяет технику не только для производства сельхозпродукции, но и для других работ, то она не лишается права применять льготу по транспортному налогу. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 5 июня 2006 г. № 03-06-04-04/22.

Чиновники не против, чтобы техника использовалась в других целях. Главное, чтобы при этом она обязательно участвовала в производстве сельхозпродукции. Подтвердить это компания сможет соответствующими первичными документами.

Так, например, фактическое использование молоковозов по назначению может быть подтверждено товарно-транспортной накладной (молсырье) по форме № СП-33.

Что признается спецтехникой

В паспорте транспортного средства, выданного ГИБДД или Гостехнадзором, должно быть указано, что автомобиль является трактором, комбайном или специальной автомашиной. Только в этом случае можно применить льготу.

Источник: http://yur-zakon.ru/l-goty-dlya-sel-hozproizvoditeley-po-transportnomu-nalogu.html