Новое в учете заработной платы с 2019 года
Содержание
Изменения для бухгалтеров в 2019 году
С 1 января 2019 года в силу вступили поправки, касающиеся расчета налогов, оформления и ведения отчетности, а также оплаты труда. Как изменилась отчетность в 2019 году – читайте в нашем материале.
Налог на прибыль
Налог на прибыль остается по-прежнему на отметке в 20%. При этом:
- 3% поступает в федеральный бюджет,
- 17% – в региональный.
Нововведения в НК как раз таки затрагивают региональную часть отчислений. Если раньше любой субъект РФ мог на местном уровне издать закон и снизить ставку региональной части налога, то теперь все сложнее:
- При условии, что фирма получила льготу до конца 2017 года, она может ею пользоваться до 2033 года.
- Если льгота была получена в 2018 году, то право ее использовать закончится с 1 января 2019.
Новый МРОТ и изменения в трудовом законодательстве
С началом года минимальный размер оплаты труда вырос и станет равен прожиточному минимуму – 11 280 р. При этом помним, что в регионах с суровым климатом к МРОТ применяются повышающие коэффициенты.
Налог на имущество
Этим летом в НК РФ были внесены многочисленные поправки. Некоторые из них вступят в силу уже с 1 января 2019.
Одним из самых внезапных стало изменение статьи 374: из нее было исключено понятие движимого имущества. Это означает, что налог на имущество юридических лиц будет начисляться только на недвижимое имущество.
Чтобы провести границу между этими понятиями, ФНС выпустило отдельное информационное письмо. Согласно ему, под недвижимостью мы понимаем такое имущество, которое нельзя переместить в пространстве, не нарушив его границы и свойства.
Основной же характеристикой движимого имущества выступает возможность передачи его от одного лица к другому.Итак, к недвижимости мы относим:
- Все, что связано с землей (участки, недра, здания, строительство разной степени завершенности и незавершенности и т.д.);
- Воздушные и морские суда, подлежащие госрегистрации.
Остальное имущество считается движимым, включая деньги и ценные бумаги.
При этом подтвердить категорию имущества (движимое/недвижимое) должно само юрлицо-налогоплательщик.
Главными признаками недвижимости в глазах ФНС будут:
- Запись о ней в ЕГРН;
- Либо прочная связь с землей и невозможность перемещения без нарушения функций.
Соответственно, для отчетов в ФНС по зданиям и сооружениям юрлица должны будут предоставлять:
Документы технического учета/инвентаризации;
Разрешения на строительство и ввод в эксплуатацию;
Проектную декларацию, прочие документы и данные, важные для характеристики объекта.
Кроме того, бухгалтеров ждут поправки относительно кадастровой стоимости объектов. Нужно быть готовым к тому, что она может быть изменена в связи с решением суда или комиссии. К слову, проверок налоговой отчетности по имуществу может стать больше. Налоговики могут применять экспертизы, проводить осмотры или запрашивать необходимую информацию у самого налогоплательщика.
Новые стандарты бухучета
Привычные ПБУ сменят новые федеральные стандарты ведения бухучета. Законотворцы обещают, что изменения будут незначительны, за исключением разве что, ПБУ-3 (об этом ниже).
Вводить новые нормативы будут постепенно – вплоть до 2022 года. Среди уже известных проектов ФСБУ – «Нематериальные активы», «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения» и многие другие. С 1 числа 2019 года в силу вступят ФСБУ «Запасы».
Как мы уже сказали, самыми кардинальными станут изменения, которые затронут ПБУ-3. Нововведения связаны с ужесточением валютной политики в целом. Как это скажется на ведении бухучета в 2019 году?
- Во-первых, все активы и финансовые обязательства должны быть посчитаны в рублевом эквиваленте, отражены в учете и отчетности.
- Во-вторых, пересчету подлежат все обязательства и активы компаний, которые работают за рубежом – от банковских вкладов и заканчивая внеоборотными активами и проч.
Мы свели все изменения, которые ждут бухгалтеров с 1 января, в единую таблицу.
| Изменения 2019 год | Что поменяется |
| Налоги | |
| Переход на НДС 20% | Будет применяться в большинстве операций. При этом льготные ставки останутся. 10% будет применяеться при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации определенных услуг. 0% – при экспорте. |
| Отмена льгот по налогу на прибыль | Регионы могут снизить ставку. Пониженные ставки, которые были введены до 2018 года, можно применять, пока не истечет срок их действия. |
| Отмена налога на движимое имущество | Освободят от налога все движимое имущество (вне зависимости от того, когда и как оно было получено). |
| Ставки на страховые взносы останутся прежними | Повышение ставок, которое ожидалось, не произойдет. Уровень ставок в общей сумме остается 30 %. По превышению лимита компании так же платят пенсионные взносы 10 %. |
| Повышение базы по страховым взносам | С нового года ожидается повышение предельной базы по страховым взносам, хотя точные цифры пока не названы. Сейчас:ПФР – 1 млн 21 т.р.ФСС – 815 т.р.ФФМОС – без ограничений. |
| Формы отчетов | |
| Новая форма отчета по НДС и новая книга продаж | Ставка налога увеличилась с 18% до 20%. Поэтому появится новая форма отчета и методология заполнения. Так же будет скорректирована книга продаж и дополнительный лист к ней. |
| Новые формы отчета и авансового расчета по налогу на имущество | Отчитываться по новым формам должны только те компании, на балансе которых есть недвижимое имущество. По движимому имуществу декларация не подается. |
| Изменена форма расчета по взносам | Раздел 1 больше не нужно будет заполнять нарастающим итогом. Появится новое поле «Тип плательщика». |
| Изменение в отчете 2-НДФЛ | Новое поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры:1 — для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;2 — для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет;3 — для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ. |
| Бухотчетность сдаем только в ФНС | В Росстате больше бухотчетность не предоставляем. Также в ИФНС необходимо будет отправлять аудиторское заключение. |
| Оплата труда | |
| Изменение в МРОТ | С 1 января МРОТ составит 11 280 руб. (равен величине прожиточного уровня за 2 квартал 2018 года). |
| Работодатель должен контролировать иностранцев | Работодатели должны контролировать, чтобы иностранные работники вовремя выехали из России. За нарушение – штраф 500 т.р. |
| Штрафы на главбухов за выплату зарплаты не по реквизитам заявления сотрудника | Штраф 20 т.р., если главбух не перечислил зарплату на реквизиты сотрудника, которые тот указал в заявлении. |
Вам также будет интересно:
Источник: https://www.e-office24.ru/news/chto_zhdet_bukhgalterov_v_2019_godu/
Изменения для бухгалтеров в 2019 году: новая таблица по налогам, бухучету, кадрам
В 2019 году изменения для бухгалтеров уже утверждены по НДС, взносам, налогу на имущество, отчетности по НДФЛ, правилам диспансеризации и т.д. В статье – подробные таблицы, справочники и образцы документов.
Внимание! Мы подготовили справочники, которые помогут бухгалтерам быстро разобраться, какие изменения их ждут в 2019 году:
Изменения в работе бухгалтера в 2019 году связаны с правками в Налоговом кодексе, Трудовом кодексе, а также в ПБУ.
Основные налоговые новшества – это рост НДС-ставок, выборочная отмена сниженных тарифов взносов, отмена налогообложения движимого имущества. Из-за этих правок ФНС меняет бланки налоговой отчетности.
Приказы о новых формах по НДФЛ уже зарегистрированы в Минюсте, регистрация остальных приказов ожидается в ближайшее время.
По работе с персоналом изменения в работе бухгалтера с 1 января 2019 года не менее впечатляющие. Это новые правила диспансеризации сотрудников, предоставления отпусков многодетным родителям, новый МРОТ для расчета социальных пособий и новые санкции, связанные с сотрудниками-предпенсионерами.
Изменения в 2019 году для бухгалтеров касаются всех!
Обратить внимание на новшества 2019г. необходимо бухгалтерам, которые ведут учет:
- на общем режиме и на спецрежимах;
- у фирм, ИП, частнопрактикующих лиц (медиаторов, нотариусов, адвокатов, патентных поверенных, арбитражных управляющих и т.д.);
- на всех основных участках – НДФЛ, взносы, имущественные налоги, НДС и т.д.
Полезные документы
Ознакомившись с изменениями в работе бухгалтера в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Ниже представлена актуальная памятка по заполнению платежного поручения, ее можно скачать:
Таблица изменений для бухгалтера с 2019 года по имущественным налогам
К имущественным платежам относятся три налога: «имущественный», транспортный и земельный. По «имущественному» платежу ФНС успела обновить бланки отчетов в соответствии с налоговыми правками. По остальным платежам изменения пока затронули только нормы Налогового кодекса. Подробнее об изменениях в 2019 году для бухгалтеров читайте в таблице 1.
Таблица 1. Изменения для бухгалтеров в 2019 году по имущественным налогам
| Изменения для бухгалтеров в 2019 году | Пояснение | Выводы |
| Земельный налог | ||
| Уточнен расчет платежа за землю | Определено, как учитывать кадастровую оценку земли при расчете базы по налогу, если она менялась в середине года по решению суда или комиссии по спорам, и эти изменения учтены в ЕГРН | Если решение изменить оценку принято после 31.12 18, то новый показатель учитывается со дня начала его применения |
| Транспортный налог | ||
| Уточнен расчет налога и авансов по нему | Платежи в систему «Платон» за вред автодорогам от проезда «большегрузов» не уменьшают налог | Платежи полностью включаются в расходы по налогу на прибыль |
| Имущественный налог юрлиц | ||
| Отменено обложение движимых объектов | Если имущество движимое, то его стоимость не нужно включать в расчет платежей | Учитывать движимый объект при расчете с 2019г. можно, если он:
|
| Уточнены формы налоговых отчетов | Изменения в работе бухгалтера в 2019 году — уточнены бланки декларации и расчета налогового аванса, отчитываться по которым нужно за все периоды 2019г. | В расчете аванса и в декларации уточнения коснулись разделов 2, 2.1 и 3. Речь идет о добавлении таких реквизитов, как:
|
| Отменена общая отчетность | С 2019г. запрещено сдавать один общий отчет по месту нахождения юрлица, его подразделений с отдельным балансом и его недвижимых объектов | ФНС отозвала свои письма, дававшие такое разрешение |
Изменения в 2019 году для бухгалтеров по «зарплатным» налогам
К «зарплатным» налогам принято относить НДФЛ и обязательные взносы:
- в ФНС – медицинские, пенсионные и социальные по больничным и материнству;
- в ФСС – «на травматизм».
Исходя из правок в Налоговом кодексе, в 2019г. фирмам и предпринимателям с наемными сотрудниками придется платить больше взносов в бюджет. Также возрастут платежи для «самозанятых» предпринимателей. Подробнее обо всем – в таблице 2.
Таблица 2. Изменения в 2019 году для бухгалтеров по «зарплатным» налогам
| Какие изменения ждут бухгалтеров в 2019 году | Пояснение | Выводы |
| Страховые взносы в ФНС | ||
| Сокращены случаи применения сниженных ставок взносов | Упразднены сниженные тарифы платежей для:
| С выплат за периоды с января 2019г. указанные фирмы и предприниматели платят взносы по общим ставкам |
| Повышены предельные лимиты | Изменения в 2019 году для бухгалтеров — увеличились максимумы годового дохода физлица для начисления платежей на ОПС и ОСС по больничным и материнству | Новые годовые лимиты вознаграждений составляют:
|
| Возросли фиксированные годовые платежи «самозанятых» лиц | За 2019г. ИП и частнопрактикующие субъекты должны уплатить больше взносов на ОМС и ОПС | Новая готовая сумма платежей составляет:
|
| НДФЛ | ||
| Появилась новая необлагаемая сумма | Не облагается НДФЛ полевое довольствие сотрудникам, работающим в полевых условиях, но в пределах лимита | Если полевые условия работы документально подтверждены, можно не удерживать налог с полевого довольствия в размере 700р. в день |
| Обновлена справка 2 НДФЛ | Изменения в работе бухгалтера в 2019 году — утверждены два новых бланка:
| Форма под названием 2 НДФЛ из приказа от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@ предназначена только для инспекции. Отчитаться по ней придется уже за 2018г.Для сотрудников разработан другой бланк |
| Обновлена декларация 3 НДФЛ |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1649-izmeneniya-buhgalterov-2019
Изменения в трудовом законодательстве – 2019
Известно, что изменения в трудовом законодательстве в 2019 году коснутся МРОТ, пенсионного возраста и пособий для работников предпенсионного возраста, также они вводят уголовную ответственность для работодателей при отказе в найме работникам предпенсионного возраста, ужесточают условий работы с иностранцами, меняют порядок предоставления отпусков многодетным родителям и регламентируют новые категории трудящихся. Остановимся отдельно на каждом новшестве.
МРОТ увеличится
По подсчетам Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2018 года для трудоспособного населения составляет 11 280 руб. (Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н). Согласно Федеральному закону от 19.06.2000 № 82-ФЗ, ему должна соответствовать минимальная месячная зарплата.
Таким образом, МРОТ в 2019 году вырастет на 117 руб. и составит 11 280 руб. Условия распространяются не только на оклад, а на всю сумму начисленной заработной платы.
МРОТ используется для регулирования оплаты труда, расчета больничных, детских пособий, выплат по беременности и родам, сборов и штрафов.
Региональные власти имеют право приравнивать минимальный размер оплаты труда к федеральному стандарту или повышать его, но не понижать (ст. 133.1 ТК РФ). Например, МРОТ в Московской области с 1 мая 2018 года составляет 14 200 руб., в Кемеровской области — 14 086,5 руб., в Москве — 18 742 руб.
Работодатели могут в течение 30 дней направить в трудовой орган письменный отказ о присоединении к региональному соглашению о минимальном МРОТ в конкретном субъекте. Если они этого не сделали, они автоматически присоединяются к соглашению (ст. 133.1 ТК РФ).
Если работодатель будет выплачивать работнику заработную плату ниже МРОТ, его ждет штраф от 30 000 до 50 000 руб. – для организаций, от 1 000 до 5000 руб. – для ИП, от 10 000 до 20 000 руб. – для должностных лиц (ст. 5.27 КоАП).
Изменения коснутся специалистов, ведущих кадровый учет и начисляющих заработную плату. Им нужно будет заранее убедиться в том, что с 2019 года работники не будут получать зарплату ниже положенной по закону.
Пенсионный возраст вырастет
Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ предусматривает постепенное повышение пенсионного возраста у мужчин с 60 до 65 лет и у женщин с 55 до 60 лет. С 2019 года до 2028 года пенсионный возраст раз в два года будут поднимать на один год.
Первыми изменения коснутся женщин 1964 года и мужчин 1959 года рождения — по старому законодательству они могли бы выйти на пенсию в 2019 году, а по новому смогут сделать это только во второй половине 2019 года или в первой половине 2020-го. Для тех, кто должен был выйти на пенсию в 2019 и 2020 году, предусмотрены льготы — они смогут выйти на пенсию раньше на полгода.
Например, женщины, которые родились в первой половине 1964 года, смогут выйти на пенсию во второй половине 2019 года, а женщины, которые родились во второй половине 1964 года, смогут выйти на пенсию в первой половине 2020 года, в возрасте 50,5 лет.
Те же правила распространяются на мужчин 1959 года рождения. Мужчины, которые родились в первой половине 1959 года, смогут выйти на пенсию во второй половине 2019 года, а мужчины, которые родились во второй половине 1959 года, выйдут на пенсию в первой половине 2020 года, в возрасте 60,5 лет.Те, кто родился в 1960 году и в 1965 году, выйдут на пенсию на полтора года позже — в 61,5 год для мужчин и в 56,5 лет для женщин. Те, кто родился в 1961 и в 1966 году, выйдут на пенсию на три года позже — в 63 года и 58 лет; в 1962 и в 1967 гг. – на четыре года позже — в 64 года и 59 лет; в 1963 и в 1969 — на пять лет позже — в 65 и 60 лет.
Трудовой стаж от 42 лет для мужчин и 37 лет для женщин позволит работникам выходить на пенсию на два года раньше разрешенного возраста, но только если им уже исполнилось 60 лет и 55 лет соответственно.
Вводится уголовная ответственность за отказ в найме работников предпенсионного возраста
Работодателей ждет уголовная ответственность, если они откажутся принять на работу или необоснованно уволят человека предпенсионного возраста — то есть того, кому до пенсии осталось работать от пяти лет и меньше.
Понятие предпенсионного возраста в том числе распространяется на работников, которые имеют право раннего ухода на пенсию. За правонарушение грозит штраф до 200 000 руб., до 18 месячных зарплат правонарушителя или до 360 часов обязательных работ (ст. 144.1 от 13.06.96 № 63-ФЗ, редакция от 03.10.2018 № 352-ФЗ).
Подробнее о новых законах, защищающих права работников предпенсионного и пенсионного возраста, читайте в статье Пенсионные законы и новые требования к работодателям.
Появится пособие по безработице для сотрудников предпенсионного возраста
Работники предпенсионного возраста с 2019 года смогут получать пособие от 1500 до 11 280 руб. в месяц (Постановление Правительства РФ от 15.11.2018 № 1375, Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ). Для сравнения, максимальный размер выплат пособия по безработице для всех остальных граждан — 8000 руб.
Право на пособие имеют работники предпенсионного возраста, которые не смогли найти работу в течение года. Они могут получать пособие не более 12 месяцев в течение полутора лет.
Минимальные выплаты распространяются на тех, кто отработал менее 26 недель перед обращением в центр занятости.
Остальные заявители в первые три месяца смогут получать 75% своего прежнего заработка, в следующие четыре месяца — 60%, после этого периода — 45%, но не более 11 280 руб.
Женщины с трудовым стажем от 20 лет и мужчины с трудовым стажем от 25 лет имеют право получать пособие дольше — на две дополнительных недели за каждый год выше стажа, но не более 24 месяцев в течение трех лет.
Сотрудников нужно будет отпускать на диспансеризацию
Согласно новому Федеральному закону от 03.10.2018 № 353-ФЗ, работники при прохождении диспансеризации могут взять выходной один раз в три года с сохранением за ними должности и места работы и среднего заработка.
Работники пенсионного и пенсионного возраста имеют право на два рабочих дня один раз в год, при этом за ними также должно остаться место работы, должность и средний заработок.
Предварительно работник должен написать письменное заявление на профилактический медицинский осмотр и согласовать с работодателем выбранный рабочий день.
Многодетные родители смогут уходить в отпуск в удобное для них время
Такое право им дает ст. 262.2, которая появилась в Трудовом кодексе после принятия Федерального закона от 11.10.2018 № 360-ФЗ.
Теперь у родителей трех и более детей в возрасте до 12 лет появилось законное право брать ежегодный оплачиваемый отпуск по их желанию в удобное для них время.
Рассчитывайте зарплату, начисляйте больничные и отпускные легко и без ошибок
Узнать больше
Появятся новые категории трудящихся
С 2019 года на самозанятых и физических лиц, которые нанимают работников для личных целей — например, нянь, помощников по хозяйству, частных учителей — не будет распространяться действие Трудового кодекса (законопроект от 31.07.2018 № 02/04/07-18/00082701).
ИП будут обязаны заключать с сотрудниками письменный трудовой договор, платить страховые взносы и перечислять другие обязательные платежи, а также оформлять СНИЛС для работников, которые впервые устраиваются на работу (гл. 48 ТК РФ).
В 2019 году выходных дней будет больше
Постановление Правительства от 01.10.2018 № 1163 регламентирует перенос выходных дней с субботы 5 января на четверг 2 мая, с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая, с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.
Получается, что выходными днями будут 30 декабря — 8 января, 23-24 февраля, 8-10 марта, 1-5 мая, 9-12 мая, 12 июня и 2-4 ноября.
Работать с иностранцами будет сложнее
С 16 января 2019 года работодатели, которые приглашают на работу иностранных граждан, должны следить за тем, чтобы деятельность иностранца и цель его въезда совпадали, а также чтобы он вовремя покидал страну (п.6 ст.
1 Федерального закона от 19.07.2018 № 216-ФЗ и Федерального закона от от 19.07.2018 № 215-ФЗ). За нарушение правил компания вынуждена будет заплатить штраф в размере от 400 000 до 500 000 руб.
, а должностные лица и ИП — от 45 000 до 50 000 руб.
До вступления в силу нового закона такие штрафы в размере от 2000 до 4000 руб. распространяются только на физических лиц, которые пригласили иностранцев по частным делам и предоставили им жилье.
Изменятся правила перевода зарплаты на карту
Разрабатывается законопроект о внесении изменении в ч.3 ст.136 ТК РФ, согласно которому компаниям предоставят 15 дней вместо 5, чтобы отреагировать на заявление работника о смене зарплатного банка. Тех, кто откажется перечислить зарплату в банк, который выбрал работник, будут штрафовать. Пока точные суммы штрафов неизвестны (проект о внесении изменений в ст.5.27 КоАП РФ).
Новые штрафы могут быть установлены для того, чтобы работодатели не игнорировали заявления сотрудников о смене зарплатного банка.
У работников можно будет забирать больше долгов
Предельная сумма долга, которую можно будет удерживать из зарплаты сотрудника, может вырасти с 25 000 руб. до 100 000 руб. (проект о внесении изменений в ст. 9 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229). Пока законопроект обсуждается. Возможно, взыскать можно будет только сумму из зарплаты за исключением регионального прожиточного минимума.
Работники должны будут представлять первичку главному бухгалтеру
Новый законопроект обязывает всех сотрудников представлять первичные учетные документы или другие документы, необходимые для ведения бухгалтерского учета, штатному или внештатному главному бухгалтеру (проект о внесении изменений в ст. 9 № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»).
Работодатели подготовятся к электронным трудовым книжкам
Источник: https://kontur.ru/articles/5315
Изменения в работе бухгалтеров с 1 сентября 2019 года
Работа бухгалтера связана с оформлением финансовой документации и налоговой отчетности, поэтому крайне важно следить за нововведениями в законодательстве. Чтобы компании не пришлось платить штрафы за неправильно составленную документацию, необходимо учесть все изменения, вступившие в силу с 1 сентября 2019 года.
- Для всех бухгалтеров будет актуальной информация об изменениях в ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Они приняты законом от 29.07.2019 N 232-ФЗ, и с 1 сентября новые положения необходимо применять в работе. Закон гласит, банковский счет ИП или компании может быть заблокирован в связи с непредоставлением вовремя расчета по НДФЛ. Отведенное время составляет 10 дней, полномочия по приостановке операций по счету имеются у руководителя отделения ФНС.
- Изменения коснулись также ст. 78 НК РФ, регулирующей способы распоряжения налоговой переплатой, произошедшей несколько лет назад. Если ранее ограничений по срокам не было, то теперь лишь излишне уплаченные за последние 3 года суммы можно зачесть в счет неуплаченных налогов в настоящем времени.
Обратите внимание: ФНС сама производит зачет старой переплаты, заявление для этого подавать не нужно.
Что же касается сумм налогов, излишне уплаченных ранее, чем 3 года назад, то у бухгалтера осталось два пути ее применения:
- Зачесть их в расходы в статусе безнадежного долга. При этом возможно, что придется доказывать свою позицию в суде, поскольку мнение государственных органов на этом счет неоднозначно.
- Вернуть деньги со счетов налоговой в судебном порядке. Для этого надо доказать, что компания не знала о переплате.
Нововведения с 3 сентября
- Ст. 98 НК, регулирующая проведение выездной проверки, изменилась в п.10. Если в уточненной декларации убыток стал больше, а сумма исчисленного налога уменьшилась, это может послужить поводом для повторного выезда инспекторов для уточнения данных. Зато если показатели уточненки не были изменены, ФНС не имеют права перепроверять эти данные (ФЗ №302 от 03.08.2018).
- Тем же законом внесены изменения в ст.90 (положения о порядке дачи показаний свидетелями). Теперь налоговый инспектор обязан вручить копию протокола данному лицу. Протокол может в дальнейшем помочь в судебном споре с ФНС.
- В ст. 93 НК РФ (предоставление документов при выездной проверке) внесли изменения в части п. 5. Соответственно с новым законом, компания или ИП не обязаны представлять документы, которые уже были направлены в ФНС ранее. Ответ инспектору направляется в течение 10 дней, в нем указываются реквизиты отправленного письма и наименование отделения.
- Также в пользу организаций было принято положение о том, что срок ответа ФНС при проверке определенной сделки будет составлять не 5, а 10 дней (ст.93.1, п.5). В этот срок можно также направить ответ об отсутствии запрашиваемых данных.
Нововведения с 4 сентября
- С 4 сентября 2019 года вступил в силу новый закон, внесший изменения в положения бухучета в части камеральных проверок (ФЗ №302 от 03.08.2018). Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, срок проверки налоговой отчетности, затребованной инспекторами, составит теперь не 3 месяца, а 2 месяца. Однако при возникновении подозрений на мошеннические действия, орган ФНС вправе продлить данный период до трех месяцев.
- Дополнительные мероприятия контроля органов ФНС будут проводиться по более понятному алгоритму. Для этого инспекция обязана составить дополнительный акт к отчетности по налоговой проверке в конце проведения данных мероприятий с остальными документами (п. 6.1 ст. 101 НК). По этим данным проверяемая организация сможет разобраться, в чем состояли претензии налоговиков и получит возможность обжалования найденных недочетов в 15-дневный срок.
Нововведения с 1 июля
Кроме перечисленных новшеств, с 1 сентября продолжают действовать нововведения, вступившие в силу летом 2019 года, которые нужно учитывать в работе бухгалтеров.
Что изменилось:
- Постановлением Правительства РФ от 18.04.2019 N 466 был введен перечень товаров, относящихся к категории сырьевых. Здесь перечислены наименования товаров и их коды по ТН ВЭД. Для данных товаров НДС вычитается по правилам ст. 165 НК, для их налогообложения необходимы определенные документы.
- Остальные экспортируемые товары, не входящие в данный список, облагаются НДС по общим основаниям, отраженным в ст. 167, и ждать подтверждения налоговой базы нет необходимости (данные правила действуют с 1 июля 2016 года).
Нововведения с 1 октября
Также работникам бухгалтерии стоит подготовиться к важным изменениям, которые вступят в силу с октября 2019 года и будут касаться правил исчисления НДС.
- П. 1 ст. 154 НК РФ будет определять уплату НДС с предоплаты, получаемой за отчуждаемое имущество. По принятым правилам, НДС с оплаты в счет предстоящей покупки платить надо, но налоговую базу составит разница между всей суммой сделки и суммы предоплаты. Впоследствии уплаченный налог принимается к вычету.
- Товары, экспортируемые в российские компании, действующие за пределами ЕАЭС, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии с п.1. ст. 165 Кодекса. С октября для подтверждения оборота с отечественной организацией, надо будет предоставить в орган ФНС копию или оригинал договора (контракта) с этим юридическим лицом. При предоставлении в отделение службы данного контракта повторно направлять его в последующие налоговые периоды уже не нужно (п.10 ст.165 НК). Для подтверждения этого факта надо приложить уведомление с реквизитами отправленных ранее документов.
Таблица изменений
| МРОТ, зарплата | ||
| Повышение МРОТ См. МРОТ 2019 | МРОТ с 1 мая — 11 163 руб. | МРОТ с 1 января 2019 года — 11 280 руб. |
| Списание 100 000 руб. с зарплаты | Списывают долги до 25 000 | Долги до 100 000 рублей будут списываться через работодателя |
| Налоги | ||
| Отмена льгот по взносам для УСН | Упрощенцы на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30% | С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30% |
| Повышение налогов для ИП | В 2019 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения. | С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов. |
| Отмена налога на движимое имущество | Действует налог на движимое имущество | Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено |
| Ставка страховых взносов в ПФР | Ставка составляет 22% до 2020 года, с 2020 года — 26% | Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22% |
| Повышение НДС | Ставка НДС — 18% | Ставка НДС — 20% |
| Рост ЕНВД | С 1 января 2019 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэкономразвития 3010.2017 № 579. Это было первое повышение за три года. | Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД. Документы пока не утвержден. |
| Повышение базы по взносам | В ПФР — 1 021 000 руб. В ФСС — 815 000 руб.В ФФМОС — без ограничений | Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2019 год) |
| Кадры | ||
| Повышение пенсионного возраста для работников | Возраст выхода на пенсию для мужчин — 60 лет, для женщин — 55 | Для мужчин 65, для женщин — 63. Из-за этого в 2019 году работодатели не будут оформлять выход на пенсию |
| Повышение пенсионного возраста для самозанятых | Тем, у кого недостаточно для выхода на пенсию, получают социальную пенсию по достижении 65 и 60 лет (мужчины и женщины) | Для официально не работающих самозанятых возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 и 68 лет |
| Перенос выходных дней в 2019 году | В 2019 году выходные перенесены согласно календарю | На новый год нас ждут 10 дней отдыха подряд, а на майский праздники будем отдыхать сначала 5 дней, затем 4 дня подряд. |
| Увольнять можно будет за утрату доверия | За утрату доверия увольняют только чиновников | В Трудовом кодексе может появиться новое основание для увольнения сотрудника — в связи с утратой доверия. Возможность введения нормы рассмотрит Минтруд |
| В России изменится трудовое законодательство | u0014 | Трудовой кодекс изменится для работодателей. Они должны будут уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. При этом работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников. |
| Онлайн кассы | ||
| Код товара в чеке | Нет | В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства. |
| Онлайн кассы | Есть ряд плательщиков, которые освобождены от онлайн касс до 2019 года | С 1 июля 2019 год эти плательщики должны применять онлайн кассы. |
| Отчетность | ||
| Отмена декларации по УСН | Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО | С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс |
| Баланс только в ФНС | Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат | Только в ФНС |
| Налоговики начнут блокировать счета, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам | Такого права у инспекторов нет | Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении. |
| Новая форма ЕРСВ | Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 | В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3. Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 «Тип плательщика (код)». Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие. Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01. |
Источник:god2018dog.ru
Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/3008-izmeneniyabuhgalteriasentybr2019.html
Расчет зарплаты в 2019 году: пример расчета по новому
Понятие трудовых отношений с работодателем включает в себя такой важный вопрос, как зарплата. При ее начислении и выплате должны соблюдаться все нормы законодательства. В статье мы расскажем про то, как происходит расчет заработной платы по новому в 2019 году. + Пример расчета.
Оплата труда работникам регулируется Трудовым кодексом (раздел VI) и Федеральными законами. С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы.
Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.
Начисление зарплаты в 2019 году
Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.
Например, на предприятии устанавливается дата выдачи зарплаты 6-го числа, тогда аванс должен быть выплачен не позднее 21-го. Если выдать аванс раньше этого срока, будет нарушено требование Трудового кодекса в части выплаты окончательного расчета за месяц. Временной разрыв тогда окажется более 15 дней.
Допустимо в крупных организациях установление различных дат выдачи заработной платы для структурных подразделений. Например, у рабочих основного производства график выплаты определен, как 1 и 16 число каждого месяца, а для административных работников – 5 и 21 числа.
Новый расчет зарплаты в 2019 году
Законодательно установлено, что размер заработной платы гражданина, работающего по трудовому договору, не может быть меньше принятого по стране минимального размера оплаты труда.
С января 2019 года МРОТ составил 11280 рублей и сравнялся с уровнем прожиточного минимума с 1 мая 2018 года.
Значит, при полностью отработанном положенном времени в месяц работник может получать не менее этой суммы.
Важно отметить, что совместителей эта норма не касается, и они получат причитающуюся оплату пропорционально отработанному времени.МРОТ является величиной, ниже которой не может быть исчисленная зарплата. За минусом налогов и обязательств по исполнительным листам будет явно меньше. При этом МРОТ – это не размер оклада, а общая сумма вместе с иными вознаграждениями в виде премий, надбавок и иных доплат. Исключение составляют коэффициенты для жителей северных регионов, они исчисляются сверху.
Что касается разделения сумм, которые являются первой и второй частью зарплаты, то здесь следует учитывать НДФЛ в каждом из случаев. В итоге получается, что при двухразовой выдаче заплаты, первая часть составляет 43,5 % от общей суммы за месяц при обычных условиях.
Как рассчитать ЗП по формуле
Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.
Для расчета аванса:
- Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
- Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.
Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:
- Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
- Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.
Формула расчета заработной платы за период, который работник фактически трудился в текущем месяце, имеет следующий вид:
(Оклад + Доплаты и надбавки + Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни
В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.
Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).
Пример расчета
Разберем несколько типичных ситуаций по расчету заработной платы.
Пример 1.
Работнику установлен оклад в размере 25 тыс. рублей. В текущем месяце ему назначена дополнительная надбавка за замещение отсутствующего работника и дополнительный объем работы в 50 % от оклада. В месяце 21 рабочая смена. С 1 по 15 число будет 11 рабочих смен.
Первая выплата «Аванс» рассчитана следующим образом:
(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 11 = 19643 рубля.
Вторая выплата «Зарплата»:
(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 10 = 17858 рублей. (рассчитываем оставшиеся отработанные 10 смен)
(19643 + 17858) × 13 % = 4875 рублей (рассчитываем НДФЛ от зарплаты)
За минусом 13 % НДФЛ на руки он получит: 17858 — 4875 = 12983 рублей
Пример 2.
Возьмем ту же ситуацию, но во второй половине месяца руководитель подписал приказ о премировании коллектива в размере 25 % от оклада.
Тогда вторая выплата составит:
(25000 + (25000 × 50 %) + (25000 × 25 %) – 19643 (получена за первую половину месяца) = 24107 рублей – 13 % (НДФЛ) = 20973 рублей на руки.
Пример 3.
Дополнительно работник отработал сверхурочно 2 смены. При расчете аванса сверхурочные работы не учитываются, но по итогам месяца они должны быть начислены и выданы в окончательный расчет. Аванс будет тем же, что мы рассмотрели выше, а вторая выплата станет больше за счет количество часов, отработанных сверхурочно. При этом используется следующее правило:
часовая ставка за первые два часа такой работы увеличивается в 1,5 раза, а последующие часы оплачиваются в двойном размере.
Воспользуйтесь удобным онлайн калькулятором расчета заработной платы
Нюансы
Источник: https://trudtk.ru/zarabotnaja-plata/raschet-zarplaty-po-novomu/